企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定

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企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定
  • 季度初值,1,4,7,10月份的月初数据。
    季度末值,3,6,9,12月的期末数据。
    按资产负债表的数据确定。
  • 季度初值,1,4,7,10月份的月初数据。
    季度末值,3,6,9,12月的期末数据。
    根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
    季度平均值=(季初值+季末值)÷2。
    全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
    年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

    扩展资料
    符合资产总额不超过5000万元等条件的企业可以享受企业所得税的优惠。
    根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
    上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
    参考资料来源:百度百科-汇算清缴

  • 企业所得税季报里面季初和季末资产总额如何填写,“季初资产总额”填写上季度末资产负债表上的资产总额(同上季度最后一个版月的资权产负债表期末值);“季末资产总额”填写本季度末资产负债表上的资产总额。

  • 企业所得税季度A类申报表,季初和季末资产总额分别为:期初填列上年底转入本年一月一日的金额,期末填列申报期季底的金额。“季初资产总额”填写上季度末资产负债表上的资产总额(同上季度最后一个月的资产负债表期末值)。“季末资产总额”填写本季度末资产负债表上的资产总额。例如:第三季度所得税...

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  • 企业所得税季度申报时,需要填写季度初资产总额,对于已经成立超过一个季度的企业,季度初的资产总额按上个季度末的资产负债表的资产总额填写,如果企业成立不满一个季度的,则该数据填0即可,另外,需要注意的是,该数据是以万元为单位,而不是以元作为单位填写的。

  • 法律分析:季初资产总额就是上一期季末的金额,季末填写这一个季度末的余额。法律依据:国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》 三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本...