递延所得税与当期所得税分别如何计算
1个回答财税会计专题活动
- 答：当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额
应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额±其他需要调整的因素
递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)
当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：一、当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出的，是企业在当期就需要支付的现实税费。二、递延所得税递延所得税是源于企业确认和计量的会计利润与税务利润不一致而引起的未来...
当期所得税费用与递延所得税费用是企业财务报表中常见的两个概念，它们在所得税的处理上扮演着不同的角色。当期所得税费用直接来源于企业的应纳税所得额，它是企业在一定会计期间内按照适用税率计算出的应向税务机关缴纳的所得税金额。当期所得税费用的确认和计量基于当期的会计利润和税法规定的税率，其...
当期所得税是指企业在一个会计期间应当支付的所得税金额，也就是按照税法规定计算的应纳税额。简单来说，就是企业当期实现的利润与适用的税率相乘所得的金额。递延所得税则是一种由于时间性差异而产生的所得税负债或资产。它源于会计利润和税务利润之间的差异，相关差异产生的所得税影响被递延到以后的...
当期所得税费用与递延所得税费用是企业所得税会计中的两个重要概念，它们的区别主要体现在处理暂时性差异的方式上。首先，递延所得税费用源于可抵扣暂时性差异，这种差异是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。当可抵扣差异出现时，会计上会增加递延所得税资产，而当这些差异在未来转回时，会计处理...
答：当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率 应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额 应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入...
