去年的预提，今年开的票怎么做不影响今年汇算清缴企业所得税？分录应该怎么做
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- 首先，预提的支出需要符合税法规定。
比如：
2019年度4季度发生房租1万元，未收到发票。
借：管理费用 10000
贷：预提费用 10000
2020年1月收到发票，付款 。
借：预提费用 10000
贷：银行存款 10000
1、预提时，借：制造费用 贷：预提费用 2、收到发票，支付款项时，借：预提费用 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借或贷：制造费用（预提与实际的差额）注：预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。企业会计准则已取消该科目，可通过应付账款或其他应付款科目核算。
首先，预提的支出需要符合税法规定。比如：2019年度4季度发生房租1万元，未收到发票。借：管理费用 10000 贷：预提费用 10000 2020年1月收到发票，付款 。借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000
先说增值税 如果收入已经确定,增值税报表时是无票收入,今年开票时不必再行计算收入 为了账务明晰可以这样做:贷:应交税金-增值税-销项兰字 贷:应交税金-增值税-销项红字 一走一过什么也不影响 所得税既然已经预提,所以也无须调整账目.
1、如果以前年度做了预提，现在取得发票后冲以前年度的预提，差额小的话，直接计入本年度损益，差额大的话，调整以前年度损益；2、如果以前年度没做预提，全部调整以前年度损益；通过以前年度损益科目处理。注意调整以前度的利润分配数据、分录和年度报表，以及本年度报表的期初数哟 ...
上一年已计提的费用今年收到了发票，这样做账 借：其他应付款（或其他相关科目，也就是计提费用所使用的科目）贷：银行存款 企业所得税汇算清缴与做账毫无关系。在去年没有税前抵扣的预提费用，可以在今年抵扣
