企业所得税，计算收入总额
5个回答财税会计专题活动
- 用货物的公允价值 如果债务面值大于货物公允价值 超出部分会计上作为营业外收入 税法上成为其他收入
我举个例子
比方A欠B 50万的债务 A以成本为30W 市场不含税售价为40W的货物偿还了债务
那首先无论会计上还是税法上都是40-30 =10做为企业的收入
其次债务50-40-40*17=3.2 就是A企业的营业外收入/会计收入
因为假设A把40的货物卖给了B 按理只能收到40加上6.8的增值税 但抵消了债务的话 等于A企业多出了3.2的营业外收入
这样企业所得税应该是10+3.2 乘以相应税率
另外前面的10 可以做为广告费 招待费的基础
而3.2是不可以的 - 收入总额的计算应该用货物的公允价计量。
纳税人的应税收入总额包括：
（1）生产、经营、服务收入。
（2）财产转让收入。
（3）利息收入。
（4）租赁收入。
（5）特许权使用费收入。
（6）股息收入。
（7）其他收入。 - 用货物的公允价计量
- 1.在计算企业所得税收入总额时，需要计算进去。
2.在年度纳税申报时，作为免税收入，做纳税调减
3.需要到税务机关进行备案。（简单说，就是说一声）
个人意见，仅供参考
另外,站长团上有产品团购,便宜有保证
那首先无论会计上还是税法上都是40-30 =10做为企业的收入 其次债务50-40-40*17=3.2 就是A企业的营业外收入/会计收入 因为假设A把40的货物卖给了B 按理只能收到40加上6.8的增值税 但抵消了债务的话 等于A企业多出了3.2的营业外收入 这样企业所得税应该是10+3.2 乘以相应税率 另外前面的...
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