为什么季度少缴纳企业所得税需要暂估入账
2个回答财税会计专题活动
- （1）已验收入库的购进商品，如果在月末发票尚未收到的，企业应当合理估计入库成本。
一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等。
（2）会计分录为：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款-暂估入账款
下月初，以红字冲销暂估的会计分录：
借：库存商品/原材料（红字）
贷：应付账款-暂估入账款（红字）
同时收到发票时会计分录为：
借：库存商品/原材料
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 - 你犯了个错，就是混淆了采购与销售，这是两个不同的环节！采购是否取得发票，并不影响销售行为的确认！
只要达到销售收入的确认条件，就应当开票确认收入。营业成本一般按暂估价结转，当然暂估价不能太离普哦。
（1）已验收入库的购进商品，如果在月末发票尚未收到的，企业应当合理估计入库成本。一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等。（2）会计分录为：借：库存商品/原材料 贷：应付账款-...
2、如题所述，提问者所在公司对当年发生的各项成本费用先做预估，只要各项成本费用开支均有依有据真实合法，且在次年初企业所得税汇算清缴期内能依法完成各项涉税申报的，那么，当年预缴企业所得税金额大小并不影响各季度申报纳税的有效性，一切以年终清算时税务审核确定为准；3、延伸，只要业务真实合法，...
因为查账征收方式下，企业所得税是按季预缴、年终汇算清缴的。季度申报时，要拿当期累计利润乘以适用税率25%算出累计应纳所得税，减去本年实际已交所得税，就是当期应交所得税。不会造成多交。假如以前季度有亏损，而本季度有盈利，要先冲减以前的亏损，再算出当期累计利润。如累计利润依然为负数，...
企业所得税季度报表，是预缴所得税的一种方式。如果企业在第三季度少交了所得税，那么在四季度的报表中，会自动显示已经缴纳的所得税额和应补缴的所得税额。因此，企业只需按照四季度报表中的应纳税额进行缴税，以完成补缴。然而，如果企业在预缴企业所得税时出现错误，如虚假申报，这将被视为违法行...
根据《企业所得税法》目前我国的企业所得税实行的是按季预缴，年度汇算清缴。你可以选择现在补交，也可以在明年5月31日前做个汇算清缴的报告，然后直接缴纳即可，是没有滞纳金的。如果超过了6月1日，那么就会产生滞纳金。
