谈谈确定企业所得税应纳税所得额时要考虑的因素
1个回答财税会计专题活动
- 1.利润总额是企业会计利润；应纳税所得额是税法利润；企业计算出来的利润有些项目是税法上不承认的，因此需要企业利润上进行调整 已达到符合税法的要求；
2.应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。
3. 由于会计与税法的差异，进行纳税调整后应该缴纳企业所得税的所得 额；也就是我们所说的所得税计税基数；
应纳所得税额=应纳税所得额*所得税税率
例如：XX单位2012年企业利润表中：利润总额200万元，
其中：业务招待费发生3万元；国债利息收入5万元；捐赠支出30万元;就要做如下所得税纳税调整：
1）、业务招待费按收入0.5%或发生额的60%孰低原则应该调增2万元，
2）、国债利息收入5万元免征所得税，调减应税所得，
3）、捐赠支出30万元，按利润12%税前可扣除24万元，调增6万元
应纳税所得额就是200+2-5+6=203万元 适用25%的税率，
应纳所得税额就是203*25%=50.75万元
法律分析：应纳税所得额是指按照《 人民共和国企业所得税法》规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业应纳税所得额有两种计算方法：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除...
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
律师解答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（...
1、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 一、收入总额: 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。2、包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。3、 2、居民企业应当就其来源于 境内、境外的所得缴纳企业所得税。
企业所得税中的应纳所得额怎么计算 不可以的 招待费按销售收入的千分之五，22万的60%，孰低原则。 罚款是经济合同规定的可税前扣除。 工会经费:总工资16万*5%是0.8万，坏账准备按应收账款的一定比例提取。没应收账款数。计算企业所得税时如何确定其应纳税所得额？ 答：《 人民共和国...
