企业所得税年报A类中的纳税调整明细表中扣除类
4个回答财税会计专题活动
- 附表三的工资薪金支出和业务招待费是必填项目。
第22行“2.工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第4列“调减金额”不填。
第26行“6.业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的业务招待费支出；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。比较“本行第1列×60%”与“附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填。如本行第1列<第2列，第3列“调增金额”，第4列“调减金额”均不填。 - 纳税调整项目明细表中的所有项目，如帐载金额与税收金额一致，则不用填写，如不一致需调增或调减，才用填写．我刚申报了，也是这么做的
- 只在附表三中的账载金额栏中填写，没有超支就再不管，A类表即主表再就不管了
- 第1列“账载金额”栏要填上，就可以了
所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。1、如果补税，调整企业所得税 借：以前年度损益调整 贷...
一、收入类调整项目 二、扣除类项目：这个是纳税调整的核心，对任何实行查账征收的企业，除非你没有任何业务发生（即填报数据都为0），否则必存在调整。下面就这个项目的调整谈其中几个既常见又重要的指标。（一）、福利费支出：按最新企业所得税法实施条例规定，福利费支出只能按全年实际工资、薪金发生总...
在《企业所得税年度纳税申报表》（A类，2017年版）附表《纳税调整项目明细表》（A105000）中，有一个扣除类调整项目容易引起混淆，即佣金和手续费支出。这两个项目不仅名称类似，概念内涵也需要加以辨析。从字面上看，佣金是指代理人或经纪人为委托人介绍业务或代理买卖而收取的报酬，而手续费是在办事过...
企业所得税年报申报表A类及附表填写是一项复杂且细致的工作。确保准确性与合规性至关重要。以下是一些基本步骤和注意事项，以帮助您顺利完成申报表的填写。首先，了解主表与附表的分工。主表主要涉及税金及附加、已交所得税额等信息，这些通常可以直接填写。附表则是信息更为丰富和具体的部分，需要花费...
1、主表只填写税金及附加，已交所得税额，其他项均从附表中自动读数。主要的精力放在附表。2、收入，成本按照主营和其他分别填入。3、最主要的附表当属附表三，纳税调整表，需要对照内容逐项填列（分收入，扣除，资产等），分为会计账面数，税收数调增调减数，其中业务招待费为必调项，有发生即调整。
