留抵税额抵扣会计分录如何做
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- 留抵税额抵扣会计分录：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。
申报增值税时，作如下账务处理：
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—增值税留抵税额
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1. 确认本期应纳税额：需要计算本期的应纳税额，即销项税额减去进项税额。2. 记录税金结算分录：如果上月有留抵税额，且按规定可以结转至本月抵扣，则在计算本月应纳税额时，应该将上月留抵的税额从本月的应纳税额中扣除。3. 登记会计凭证：在会计系统中，需要根据实际的税务计算结果登记相应的会计...
1、企业收到增值税专票抵扣进项税额时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）2、企业抵扣销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）企业收到专票，进行进项税额留抵...
在取得进项税发票时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。留抵税额会在下个月进行抵扣，不必立即处...
一般纳税人留抵税额的会计分录 1、结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时 借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时 借：...
