售后回租业务的会计和税务如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 税务处理：
（1）增值税和营业税
根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
（2）企业所得税
根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。
《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税和营业税。……承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。
根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资...
售后回租在税务处理方面，主要依据国家税务总局的《关于从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的批复》（国税函〔2007〕603号）。该批复指出，企业通过销售方式转让其生产、开发的不动产，随后通过租赁方式从买受人回租该资产，应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行账务处理。销...
计提融资租赁资产折旧时，计入管理费用等相关科目，同时减少累计折旧。分摊未确认融资费用时，借记财务费用，贷记未确认融资费用。期满时，将固定资产从融资性售后回租转回在用状态，同时从融资性售后回租固定资产转回在用固定资产。税务处理方面，根据国家税务总局规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资...
回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。将回购价大于售价的差额按月计提利息：借：财务费用 贷：其他应付款 回购商品 借：财务费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 应交税费——应交增值税（进项税额）贷:银行存款 同时：借：库存商品 贷: 发出商品 有确凿证据表明售...
在租赁期间，企业交纳所得税时，就承租人支付的融资利息的部分，可以税前扣除。融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题公告具体如下：1、 增值税和营业税；2、 企业所得税。融资性售后回租的法律特征具体如下：1、在出售回租的交易过程中，出售/承租人可以毫不间断地使用资产；2、资产的...
