应交增值税明细表的已交税金如何填列

对于企业本期交本期的增值税金，应填入“已交税金”这个栏中。而对于本期交纳以前的欠税，应该填入“本期已交数”中。
已交增值税有两种情况，一种是本期交本期实现的税款（必须是在月底以前交纳的），另一种是本期交纳上期的欠税（它包括税法允许的本月初之前交纳属于上月的税款。因为对于这部分，税法上不作欠税处理，但会计上则作欠税处理）。
缴纳本期增值税时的会计账务处理会计分录如下：
借：应交税金—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

扩展资料
应交增值税明细表中“应交增值税”栏各项目的内容如下：
1、年初末抵扣数项目
反映企业年初尚未抵扣的增值税。
2、销项税额项目
反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。
3、出口退税项目
反映企业出口货物退回的增值税款。
4、进项税额转出项目
反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
参考资料来源：百度百科-应交增值税明细表
百度百科-已交税金

一、已交税金一般是有预交增值税的企业填的。
1、未交增值税期初未交数就是上年底未缴到税务局的增值税数，应该是应交税金-未交增值税的期末余额。本年累计的期初未交数，应该是一样的数。
2、本期转入数是指本年应缴到税务局的增值税。（本年转放应交税金-未交增值税的数）
3、期末未交数=年初未交数（多交用"－"反映）+本年转入数（多交用"－"反映）-本年已交数。
4、这应该问问税务局，曾经进项税的财务帐上和税务申报表上差1分钱，调整的是企业的财务帐，调整和税务的一致，如果相差太多，税务在查帐的时候会发现，还是应该和咨询一下税务局。
二、应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

扩展资料：
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

1、小规模纳税人：根据“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目借方发生额。
2、一般纳税人：根据“应交税费——应交增值税”科目借方发生额填列。
3、交纳以前期间未交增值税：根据“应交税费——未交增值税”科目借方发生额填列。
4、预缴增值税制度企业：主要系房地产、建筑行业，根据“应交税费——预交增值税”科目发生额填列。

扩展资料：
一、增值税核算会计科目及专栏设置
1、“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
2、“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
3、“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
4、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
5、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
6、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
7、“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
8、“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
9、“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
参考资料来源：
百度百科——增值税会计处理规定

应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。

扩展资料：
征收范围

一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。 [3]

特殊项目
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
银行销售金银的业务；
典当业销售死当物品业务；
寄售业销售委托人寄售物品的业务；
集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1、将货物交由他人代销
2、代他人销售货物
3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
参考资料来源：百度百科-应交增值税明细表

1、未交增值税期初未交数就是上年底未缴到税务局的增值税数，应该是应交税金-未交增值税的期末余额。本年累计的期初未交数，应该是一样的数。
2、本期转入数是指本年应缴到税务局的增值税。（本年转放应交税金-未交增值税的数）
3、期末未交数=年初未交数（多交用"－"反映）+本年转入数（多交用"－"反映）-本年已交数。

扩展资料
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
参考资料：百度百科-应交增值税

“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
应交增值税明细表是反映企业应交增值税详细情况的报表，是企业资产负债表的附表。
我国1993年税制改革之后，增值税实行抵扣税制和价外计征的办法。相应地，会计核算上，企业（一般纳税人）也需要设立“应交税金——应交增值税”科目及明细科目，核算企业增值税进项税、销项税额、出口退税、进项税额转出、未交增值税等方面的内容。

扩展资料
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
8、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
9、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。
参考资料来源：百度百科-应交增值税明细表

企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
缴纳本期增值税时：
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款。
如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税。
如果某月缴纳前期累积未交的增值税：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款

扩展资料：

账务处理：
1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：
百度百科-应交增值税

百度百科-已交税金

1.未交增值税期初未交数就是上年底未缴到税务局的增值税数，应该是应交税金-未交增值税的期末余额。本年累计的期初未交数，应该是一样的数。
2.本期转入数是指本年应缴到税务局的增值税。（本年转放应交税金-未交增值税的数）
3、期末未交数=年初未交数（多交用"－"反映）+本年转入数（多交用"－"反映）-本年已交数。
4、这应该问问税务局，曾经进项税的财务帐上和税务申报表上差1分钱，调整的是企业的财务帐，调整和税务的一致，如果相差太多，税务在查帐的时候会发现，还是应该和咨询一下税务局。

已交税金一般是有预交增值税的企业填的。