上一年度多交的所得税退下来了，该怎么做会计分录？
5个回答财税会计专题活动
- 借：银行存款
贷：应交税金-应交所得税
如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税 - 借:银行存款
贷:应交税金-应交所得税
如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应,就如下:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润 - 如果以前年度有计提过(借:所得税
贷:应交税金-应交所得税),并有做缴纳(借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款),则退回时,做借:银行存款
贷:以前年度损益调整 - 不做以前年度调整的，在凭证摘要中写清楚内容，做借：银行 贷：利润分配就好了
- 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 不需做以前年度损益调整
2.由于财务计算错误,在季度申报时,误申报多缴纳了企业所得税,在年度清算时,需要申请退还之前多交的企业所得税.企业申请退还企业所得税根据税收相关规定,一般提交以下资料:1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;3.企业财务报表;4.退税申请...
借：银行存款 贷：应交税金-应交所得税 如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
企业所得税返税一般有两种情况，一、如果退的是当年的税款，则分录为，借：银行存款 贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的的税金，则分录为，1、企业收到退税款时，借：：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。2.结转多计提的税金，分录为，借：应交税金—应交所得税，贷：以前年度损益调整...
1、收到以前年度退回的税金 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 2、调整以前年度损益 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
退回当年多交的所得税：借：银行存款，贷：所得税费用。退回往年多交的所得税：借：应交税费——应交企业所得税。贷：以前年度损益调整 结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 相应调整计提的盈余公积等。收到税款时：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 。
