预缴所得税怎么做会计分录
4个回答财税会计专题活动
- （实行原会计制度用 所得税 应交税金 科目，实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 ）
预交时
借 应交税费或应交税金 —所得税
贷 银行存款或现金
计提时
借：所得税 或所得税费用
贷：应交税费或应交税金 — 所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
所得税 或所得税费用 — 所得税 - 1、预交时
借：应交税费或应交税金 —所得税
贷：银行存款或现金
2、计提时
借：所得税 或所得税费用
贷：应交税费或应交税金 — 所得税
3、结转所得税
借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税
贷：银行存款
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
扩展资料：
企业所得税会计分录如下所示：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
参考资料：百度百科-预缴所得税
参考资料： 会计网-企业所得税会计分录
参考资料：百度百科-常用会计分录大全 - 企业预缴所得税的会计分录1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计学习更多财务知识可以找恒企教育，恒企教育业务涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域，满足不同人群的晋升需求。
- 贷：库存现金 借：预付应收（子目：应缴税款）
待年终所得税额清楚后，其“预付应收”为“贷方科目” “所得税”为借方科目。
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
预缴企业所得税会计分录计提企业所得税的会计分录:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所...
预缴企业所得税的会计分录通常包含两部分：当期预缴所得税（借方）。这部分用于记录企业在某一会计期间内预缴的所得税金额。会计分录为：借：应交税费-应缴所得税（或税金），贷：银行存款（或其他应付账款）。这反映了企业在该期间内向税务机关缴纳的预缴所得税。另外，还有一项用于记录企业预缴所得...
企业所得税会计分录如下所示：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应...
在实际缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 计提所得税是为了提前确认费用，确保会计报表的准确性和合规性。在实际缴纳所得税时，企业需要将应交税费转至银行存款账户，完成缴纳。对于小型企业，所得税的缴纳是一项重要的财务管理工作。正确计提和缴纳所得税，有助于...
