计提、交纳个人所得税的会计分录

计提工资：
借：科技开发成本--XX项目
管理费用--工资
营业费用--工资
贷：应付工资

发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:
借:应付工资
贷:其他应付款-员工保险
应交税金-应交个人所得税
现金(银行存款)

代缴个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）

社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:
借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)
其他应付款-员工保险(个人缴的部分)
贷:银行存款(现金)

计提个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）企业交纳个人所得税时：借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：银行存款
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于 境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于 境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

拓展资料：
征税对象：
法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人，以及不在 境内居住而从 境内取得所得的个人，包括 国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人：在 境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在 境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人：在 境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从 境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
境外人士获取 境内所得是否征收个人所得税一览表

参考资料：百度百科-个人所得税

1.计提工资时
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保
1.发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注会

计提交纳个人所得税的会计分录1、计提工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资2、实际发放:借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、根据月末账上实际应交的个人所得税情况进行申报纳税，上交给税务机关后借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销 户籍；⑥非居民个人在 境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。恒企教育是一家提供专业会计技术、为各行业培养实战型会计人才的O2O会计职业教育培训机构，深入研究会计从业者的困惑、需求，在课程产品和教学方式上适时革新，以达到为“中小企业培养实战会计人才”的目的。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

借：生产成本 管理费用等
贷：应付工资
然后是发工资计提所得税
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
借：应缴税费——个人所得税
贷：银行存款 或现金

先是计提工资
借：XX费用
贷：应付职工薪酬
然后是发工资计提所得税
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
交税的时候
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款

个人所得税不是计提的，而是帮员工代扣代缴的一种方式
在发工资时就应扣回：
借：应付工资
贷：银行、现金
其他应付款-个税
缴个税时：
借：其他应付款-个税
贷：银行存款

计提个人所得税时
借：应付工资
贷：应交税金-个人所得税
交税时：
借：应交税金-个人所提税
贷：现金或银行存款