企业所得税预缴申报要注意什么？
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- 1、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）自2019年7月1日起施行。企业申报所属期第二季度企业所得税时就需要使用新修订的申报表
2、资产总额、从业人数指标，是按截至第二季度的累计情况计算的，而不是按第二季度的平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2
3、申报系统会根据企业第一、二季度填报的数据自动判别资产总额、从业人数平均值是否符合小型微利企业条件，如第一季度申报时错误填报了资产总额或从业人数，企业应先更正第一季度的申报表后再进行第二季度的预缴申报。
4、纳税人在填报资产总额的时候，记得是按“万元”填报，而不是“元”
首先，自2019年7月1日起，企业申报第二季度企业所得税时，应使用修订后的申报表。国家税务总局于2019年发布的公告对部分表单及填报说明进行了修订，企业应确保使用最新版本进行申报，以避免因表单不合规而导致的申报错误。其次，资产总额与从业人数指标的计算方法需遵循特定规则。资产总额与从业人数的平均值...
企业所得税预缴申报表的注意事项包括：1、预缴申报表中税费所属日期的填写：企业以季度作为纳税期限的应当填写季度初至季度末的所属期间。企业以月度作为纳税期限的应当填写月度初至月度末的所属期间。2、小型微利企业税收优惠相关信息的填写：注意需要享受小型微利企业税收优惠政策时，从业人数、资产总额（万...
注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。四、关于企业逃避纳税的行为 企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。
注意事项：一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行...
第五,预缴期税款要注意汇率规定。企业所得税法第五十六条规定,依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。企业所得税法实施条例第一百三十条同时规定,企业所得为人民币以外的货币的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,...
