旅游业小规模纳税人营改增差额征税如何申报？
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- 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类，纳税申报表及其附列资料为必报资料。
（一）增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
本表由“营改增”应税服务有扣除项目的纳税人填报，其他纳税人不填报。
3.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报；无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人，不填报此表。
（二）增值税小规模纳税人（不含定期定额管理的个体工商户）需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》，以及主管税务机关规定的其他资料。
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。 - 不适合精选建议跳过不适合精选建议跳过不适合精选建议跳过不适合精选建议跳过
旅游业作为小规模纳税人，不可采用销项税减进项税的方式计算增值税，需直接按销售收入乘以核定税率计算。对于实行差额征收计税方式的企业，支付差额时应做如下会计分录：借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，借记“主营业务成本等科目”，贷记“银行存款、应付账款等科目”。对于期...
差额扣除的政策规定在旅游行业中纳税人营改增后无论是一般纳税人还是小规模纳税人都是需要扣除的，但是这个规定不是强制性的，旅游行业纳税人可以自愿选择自己是不是要实行差额征收，一般是根据自己的业务特点选择的。如果企业选择要用差额征收，那无论是小规模纳税人还是一般纳税人在计算纳税时都可以扣除...
旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定，但该规定不是强制的，旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。如果选择差额征收，无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用；如未选择差额扣除征收方法，则可...
1、企业实行差额征税方式，接受应税服务时，按照规定允许扣减销售额而减少的销项税，支付差额时，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)借：主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)贷：银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)2、企业...
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%。二、会计核算 小规模纳税人差额征税会计核算。财会〔2012〕13...
