所得税会计练习题：
- （1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；
交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；
预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；
预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；
（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；
（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100
应交所得税4100*25%=1025
（4）2012年递延所得税
递延所得税资产100*25%=25
递延所得税负债200*25%=50
递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）
所得税费用=1025-25=1000
（5）2012年会计分录
借：递延所得税负债 50
所得税费用 1000
贷：递延所得税资产 25
应交税费——应交所得税 1025
（4）2012年递延所得税 递延所得税资产100*25%=25 递延所得税负债200*25%=50 递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）所得税费用=1025-25=1000 （5）2012年会计分录 借：递延所得税负债 50 所得税费用 1000 贷：递延所得税资产 25 应交税费——应交所得税 1025 ...
扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除。选项C，不可以结转以后月份扣除。本题考查公益捐赠支出的个人所得税政策。除了非居民个人的公益性捐赠扣除政策之外，还应掌握居民个人的公益性捐赠扣除政策：（1）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所...
天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限...
而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项E：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，
贷：所得税费用-当期所得税费用 377.50 三、结转本年利润 本年税后净利润=1510-377.50=1132.50万元 借：本年利润 1132.50 贷：利润分配-未分配利润 1132.50 四、利润分配 计提公积金=1132.50*10%=113.25万元 计提公益金=1132.50*5%=56.625万元(2006版新会计准则不再设置公益金科...
