关于增值税和消费税税基的问题

关于增值税和消费税税基的问题
  • 这属于视同销售行为中的第七种,增值税税法第四条规定:
    增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。
    根据现行税法规定,下列行为应当视同销售:
    (1)增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:
    ①将货物交付他人代销;
    ②销售代销货物;
    ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
    ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
    ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
    ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
    ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; •
    ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

    第十六条“第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
    (一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
    (二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
    (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
    属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。
    公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。”成本利润率一般情况按照10%计算。
    《 人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”计算依据同增值税
    不知对你有帮助?
  • 这种情况要视同销售来处理 要按市场价格计算相关税费
  • 视同销售处理,生产职工的借生产成本贷应付职工薪酬,同时借应付职工薪酬贷应交税费应交增值税(销项税额),结转成本的时候是按市场计税价格计算增值税和消费税的。
  • 发放给职工做为福利还不是想当于销售啊!我都好久没碰会计了,不知道是不是错的
  • 1. 在大多数情况下,消费税和增值税的税基是相同的。2. 然而,消费税存在一些特殊情形:对于视同销售的情况,计税价格按照增值税的规则来确定。3. 增值税的计税价格可以基于企业近期同类产品的平均价格、其他纳税人的平均价格或其他组价依次计算。4. 相比之下,消费税在计算过程中没有提供使用同行业同类...

  • 1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),增值税是价外税(计税依据中不含培值税税额); 2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售环节一次性征收,以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相...

  • 1. 消费税是一种价内税,这意味着消费税已经包含在商品的价格中。2. 当销售商品时,收到的是已经包含消费税的价格。3. 因此,在计算消费税时,不需要再次将消费税计入,以避免重复征税。4. 增值税则是一种价外税,它是额外表的税,在商品价格之外额外征收。5. 消费税和增值税之间的主要区别在于...

  • 增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的,均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种,它是为适应建立以增值税为普遍调节税种,对生产经营环节实行普遍征收,辅之消费税作为特殊调剂税种,选择部分消费品(香...

  • 你好,由于增值税和消费税实行交叉征收,消费税实行价内税,增值税实行价外税,这种情况决定了实行从价定率征收的消费品,其消费税税基和增值税税基是一致的,都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数

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