税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴怎么调整记账？
28个回答财税会计专题活动
- 税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。 - 一、全额纳税调整的又
按照现行会计准则和企业所得税法规定，计入营业外支出的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除，应当全额纳税调整:
1、税收滞纳金;
2、罚金、罚款和被没收财物的损失;
3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出;
4、赞助支出;
5、与取得收入无关的其他支出。
二、部分纳税调整的有:
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分纳税调整。
所谓纳税调整就是会计制度规定与税法规定不一致，在年底汇算清缴时在账务上不需要进行处理，只就补缴企业所得税做账务处理。 - 税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴，当地入到哪个科目的，税收滞纳金本身就不能所得税前抵扣的，如果入了管理费用，汇算清缴要做调增的，账面不用调整的。
- 原来的税收滞纳金未计入营业外支出，在财务报表所得税前扣除了的，次年进行所得税汇算清缴时，需要调增所得税，会计账务处理如下;
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 税收滞纳金没有计入营业外支出，跨年汇算清缴时，要查下当初这笔税收滞纳金记到哪个会计科目了，然后调增，税收滞纳金是不允许所得税前扣除的。
- 厄如果税收滞纳金没有记录意外支出的话，在第2年汇算清缴的时候，如果是在汇算清缴前可以直接充以往的费用，然后贷营业外支出，然后再调到未分配利润去。
- 税收滞纳金没有计入营业外支出，汇算清缴不用调账，只调表即可。
- 当时有没有确认营业外支出的话
借：应交税费-应交所得税
盈余公积
未分配利润
贷：银行存款 - 《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（三）税收滞纳金
税收滞纳金是按照税法规定，对延期缴纳税款的纳税人所加收的款项。是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金。
所以，各项税收的滞纳金、罚款都是因为企业在经营管理过程中由于不按时申报纳税所产生的，是给国家利益造成损失的。这种经济制裁所发生的费用，国家还认可你，允许你作为费用减少利润，少缴企业所得税，那就是纵容企业了。所以，税收滞纳金记入营业外支出，汇算清缴时做纳税调增，不能税前扣除。在纳税调整明细表的扣除类，税务滞纳金调整。 - 首先，税收滞纳金是不可以在汇算清缴时进行税前扣除，属于计税基础和账面金额的永久性差异，因此如果在会计处理时计入了当年营业外支出，则在汇算清缴前应进行纳税调增。
从会计的角度讲当年发生的税收滞纳金如果未及时入账应进行相应的前期差错更正，但实务上也存在如果金额很小计入发现错误的当期的处理方式。
如果选择进行前期差错更正，则会影响汇算清缴税款所属期的应纳税所得额账面数，因此要进行纳税调增；如果选择计入发现当期（也就是汇算清缴税款所属期的次年），则对汇算清缴无影响，不需要再做纳税调整。 - 税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。 - 税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。 - 从企业所得税角度上看，如果缴纳的税收滞纳金未及时在当年度记账，那么，在次年汇算清缴期内并不涉及到企业所得税方面的税务调整；如果缴纳税收滞纳金当年已记账成本费用科目减少了利润，那么，在次年汇算清缴期时应调增企业所得税应纳税所得额。
从会计处理角度上看，缴纳税收滞纳金当年未记账，在次年应补做账务处理，通过以前年度损益调整科目调整年初损益（实施小企业会计准则的可以直接计入营业外支出科目）。如果当年已记账列支成本费用，那么，次年通常不再进行会计调整。 - 你好，希望能帮助到您！首先填纳税调整明细表，如实填，扣除类调整项目为滞纳金，利润表项目也是按照正确的本来应该计入营业外支出的来填报，就可以了，账上你可以不更正了，也可以更正，做一个借以前年度损益调整--营业外支出 贷以前年度损益调整--你做入的损益科目。
- 税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴怎么调整记账：
跨年做汇算清缴时，税收滞纳金在“一般企业成本支出明细表”中填列，主表和纳税调整项目明细表就会带出自动调整应纳税所得额。
所得税汇算清缴是调表不调账，不用调整记账。 - 这个应该是要调增应纳税所得额，账务处理按照正常走就可以，原来错误的分录红字冲销，再做正确的分录就可以。用以前年度损益调整。以上内容仅供参考谢谢！
- 到第二年3月汇算清缴时，补上这笔支出，做调整就行了。
- 需要知道原来你是如何进行账务处理才能做对应调整。
- 直接加回 交所得税
比计提多交的部分：借：年初未分配利润 贷应交税金
个人意见供参考 - 汇算清缴时，纳税调增
- 借 以前年度损益调整
贷 应交税费 - 扣除营业外支出，即调增所得额
- 计入营业外支出《汇算清缴会计资料大全》
- 税收滞纳金没有计入营业外抄支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金，如果分录没有体现,汇算清缴申报表也不能体现
如果有空可查询以下资料《汇算清缴如何调整相关会计资料》 - 税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调整即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调整，则在以后年度做追溯调整，需要补缴税款及滞纳金。 - 税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。企业忘记及时缴纳税金，而支付的税收滞纳金应该计入到营业外支出科目进行核算，其分录为，1、借：营业外支出—滞纳金支出；2、贷：银行存款等。税收优惠形式如下：1、减税：减税是对纳税人按税法规...
税收滞纳金计入营业外支出科目。详细解释如下：税收滞纳金是企业因违反税收法规而由税务机关强制征收的罚款，不属于企业的正常经营成本或收益，因此不计入企业的主营业务成本或收入科目。根据会计准则，这类非正常的、意外的支出应当被记录在“营业外支出”科目中。具体来说，当企业缴纳税收滞纳金时，会计在进行...
滞纳金不属于罚款支出，是一种占用资金的补偿性支出。企业所得税税前扣除上，税收滞纳金和行政罚款一样，不予税前扣除。税款款滞纳金、罚款滞纳金，这类费用，按所得税法规定不允许税前列支，所以滞纳金应计入营业外支出。扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按...
根据会计准则，这种因违规而产生的滞纳金应归类为营业外支出。营业外支出是指企业发生的与其日常生产经营活动无直接关系的支出，包括罚款、违约金、滞纳金等。三、账务处理方法 企业在账务处理时，应正确记录税收滞纳金的金额，将其归入营业外支出科目，并在财务报表中予以列示。这样做能准确反映企业的财务状况...
