小型微利企业所得税减免的帐务处理
1个回答财税会计专题活动
- 1、计提所得税时，还是仍然按照正常的税率计提。
2、已经申报并且已经预缴的，暂时就这样了，先不要做任何处理，等年后进行所得税汇算清缴时再申请退回。
3、减免的那部分数额，在你季度预缴所得税表上会有所体现的。等你正式申报成功后，再把减免的那部分进行账务处理。原来怎么做的，现在再怎么原样用红字冲回。
1、企业计算减免后缴纳所得税的，其账务处理为: 将减免后的所得税进行计提时: 借:所得税费用(实际应缴额) 贷:应交税费——应交企业所得税 实际缴纳所得税时: 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 2、企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为: 借:所...
借：应交税费---所得税 贷：营业外收入---补贴收入 这里，“营业外收入---补贴收入”可以理解为国家给予企业的免税收入，因为它是国家对企业的直接支持。因此，企业应当将这部分收入计入“营业外收入---补贴收入”科目中。需要注意的是，企业在享受这一政策的同时，应当确保其符合国家相关规定的条件，...
一、账务处理 计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 申报减免：（红字冲回）借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 缴税：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转所得税费用：借：本年利润 贷：所得税费用 二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计...
小微企业所得税减免账务处理详解：自2018年1月1日起，对于符合条件的小微企业，一项重要的税收优惠正等待着您。从2018年到2020年，年应纳税所得额低于100万元的企业，无论是查账征收还是核定征收方式，都可以将所得减半计入应纳税所得额，税率降至20%，这是一项极具吸引力的政策。只需在年度纳税申报...
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。调账 借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润 未涉及到盈余公积的，不需要调整盈余公积
