北京企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表里扣除类调整项目如何填写
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- 一：有扣除限额，超过部分调增应纳税所得额
业务招待费
①业务招待费×60％
②销售（营业）收入×5‰
扣除限额为两个指标的较小者
二：广告费和业务宣传费
销售（营业）收入×15％
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
三：职工福利费
工资薪金总额×14％
四：工会经费
工资薪金总额×2％
五：职工教育经费
工资薪金总额×2.5％
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
六：充养老保险费
工资薪金总额×5％
七：补充医疗保险费
工资薪金总额×5％
八：公益性捐赠支出
年度利润总额×12％
八：销售佣金（非保险企业）
服务协议或合同确认的收入金额×5％
九：非金融企业向非金融企业借款的利息支出
按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额
十：向关联方的借款利息
不得扣除的利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）
金融企业（5:1）
其他企业（2:1）
十一：不得扣除，应全额调增应纳税所得额
税收滞纳金
十二：罚金、罚款和被没收财物的损失
不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金，包括银行罚息、罚款和诉讼费
不得扣除的利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）金融企业（5:1）其他企业（2:1）十一：不得扣除，应全额调增应纳税所得额 税收滞纳金 十二：罚金、罚款和被没收财物的损失 不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金，包括银行罚息、罚款和诉讼费 ...
1、平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。2、年度内错账的会计处理。3、年终汇算清缴的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。2、年...
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题...
2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%...
汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予...
