所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填
7个回答财税会计专题活动
- 账载金额和计税基础都填12950元,即是固定资产的原值 ;本期会计折旧和本期税收折旧均填当年纳税年度计提的折旧 因为电脑属电子设备折旧年限最少可以3年,你按5年提是没问题的
- 此表账载金额有三栏第1栏资产账载金额就填你固定资产账上的原值数12950第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额
第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额
税收金额：
第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；
第5栏 如无上述情形与第二栏一致
第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零
第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填
第8栏 如无特殊情形与第三栏一致
第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数 - 如净残值你们公司是5%情况下
资产原值（电子设备）
1列 2列填年末数
账载金额：5568.5 （12950*95%-2460.5*3 就是原值减去到09年底累计折旧后的余额））
税收金额：5568.5
摊销时间
3列 4列填5年
本期折旧 摊销额
5列会计2460.5 （就是你们今年计入成本费用那块的）
6列税收2460.5 - 帐载金额和计税基础都填12950就好，本期折旧（会计）和税收相同都填本年累计折旧数就好了，如果没有残值的话折旧是2590，有残值的话用这个公式=12950*（1-残值率）/5就是要填的那个数
- 贵司对电子产品的折旧年限为5年，不少于税法法定的3年，不存在调整事项，填报如图（假设预留5%残值）
- 你没有调整项，就不用填啊，因为这是调整明细表啊……
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
此表账载金额有三栏第1栏资产账载金额就填你固定资产账上的原值数12950第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额 第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额 税收金额：第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府...
在企业所得税年度纳税申报表中，资产折旧和摊销的调整明细需要细致填写。首先，固定资产的原值应在年末填写，年度折旧则应填入本年度累计折旧额，包括出售前的计提部分。对于摊销纳税调整明细，关键在于理解各列的含义：1. "账载金额"列记录按照会计准则计算的资产原值。2. "计税基础"列则是根据税收规定...
第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。《企业所得税法》第五十...
在填写时，应特别注意与系统提示的勾稽匹配，确保数据的一致性和准确性。综上所述，企业年度所得税申报中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表填写应严格遵循相关会计准则和税法规定，确保数据的真实、准确，以避免税务风险并实现合理税收负担。正确理解并准确填写这一表格，是企业财务管理中的一项重要任务。
