有关进项税和出口退税的问题
6个回答财税会计专题活动
- 先讲下内销和外销。
内销会产生17%的销项税额，外销是免税，也就是说外销不会产生销项税额。
内销的企业：
如果一般的非出口企业，那么进项就是抵扣销项，缴纳的增值税等于销项税额-进项税额。
出口的企业：
如果是出口的企业（假设全部出口，没有内销），那么这个企业就不会产生销项税额，就不会抵扣进项，导致进项一致留抵，长久会越来越大。因此简单地理解，所谓的退税就是退的钱的其是进项税额（留抵税额），企业出口一次退税，进项的留抵就减少。如果企业没有进项，企业就没有税可退了，但是退税的金额跟进项税额、出口额、以及出货物退税率有关，这个就不详解了，详情去看看出口退税相关资料吧。
反正你只要理解，外销的退税额就是进项税额。
我在举例一个列子：
假设A、B两公司，A是内销，B是外销，两个销售额都是10万，进项税额为1.5万。（B公司退税率为13%）
那么A缴纳的增值税=10*17%-1.5=0.2万。
B公司因为没有销项，就不会缴纳增值税，还可以退回1.1万。
免、抵、退税不得免征和抵扣税额=10*（17%-13%）=0.4万（进项转出）
当期应纳税额=1.5-0.4=1.1万（当期留抵税额）
免抵退税额=10*13%=1.3万
免抵退税额<当期应纳税额 （两者相比较，谁小退谁）
退税额=当期应纳税额=1.1万 - 进项减去销项税额，有留底的才可以做抵扣，即增值税申报表第20行期末留底额有数字就可以抵扣。
因为退税率为15%
,代表的意思是实际要交2%的税
在申报系统中征退税差额这里提示，总额在免抵退税申报汇总表第25行显示，
这部分的税需要进项转出，即在当月的增值税申报表附表二第18行填列进项转出额。但是要注意的是最后交给税局的数据，免抵退税申报汇总表第25行显示必须为零。 - 你好，你这样的情况是生产公司，生产公司的话有内外销之分，通常是内销抵扣后，再用于退税，具体你可以说下内销金额及销项发票多少，进项发票多少，才好帮你做税务分析
应该是免抵退税额>当期应纳税额，所以退税额等于1.1万- 出口退税退的部分是进项税抵销项税剩余的那部分，在etax-kj.com/tssb上可以一键申报出口退税
出口退税是指政府对某些商品出口后允许企业申请退回一部分的增值税和消费税。这部分退税的税款实际上是企业在进货环节所支付的增值税额，也就是进项税额。这是因为出口销售是免征增值税的，没有销项税，所以退的是对应的进项税。出口退税退的是进项税的原因是因为出口销售是免征增值税的，没有销项税，所...
截止2018年3月5日，根据《 人民共和国税收征收管理法》规定：对于出口类型的产品，享受出口退税政策的同时将不再享受进项税抵扣政策。出口退税即出口货物退免税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等，从而平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入...
若出口商品无法获得专用发票，则无需通过退税申报系统进行退税申报。需明确两种情况：出口退税或免税商品，需在增值税报表中申报出口免税收入；出口不予退免税商品，则在增值税报表中申报应税销售收入，并视同内销计提销项税额。若暂时未取得专用发票，则当月不必申报退税，待收到发票后再进行申报即可。出口后...
法律分析：退税退的是进项税。国家为了鼓励出口,一般给出口企业两方面的税收优惠：1、出口产品免税体现为出口收入不征税,所谓免复。2、为了出口而购进的产品,所支付的进项税实行退税按照出口产品退税率不同,部制分退税，这是所谓的退。3、另外,如果出口企业有内销部分,那么出口部分不能退的税,可以抵减...
出口退税退的是进项税。国家为了鼓励出口，一般给出口企业两方面的税收优惠：1、出口产品免税体现为出口收入不征税，所谓免复；2、为了出口而购进的产品，所支付的进项税实行退税按照出口产品退税率不同，部制分退税，这是所谓的退；3、另外，如果出口企业有内销部分，那么出口部分不能退的税，可以抵减...
