会计利润与应纳税所得额之间差异
4个回答财税会计专题活动
- 处置时，会计利润＝200-10-18.75＝171.25，应纳税所得额＝200-10-（120-20*3）＝130，即会计利润与应纳税所得额之间的差额为41.25。
- 会计利润=200-18.75-10=171.25万元，应纳税所得额=171.25+55=226.25万元，会计利润与应纳税所得额的差额为55万计提的减值准备。
- 会计收益＝售价-账面价值－转让税金费用
1、帐面上：
收益=200-（120-20-20-55-6.25）-10=171.25
2、税法上：
收益=200-（120-20-20-20）-10=130
差额=171。25-130=41.25 - 税法规定：计提的减值准备不允许税前扣除。要计算处置时(2004年底)的差异，先要计算处置前的差异及核算方法（题目中没考虑所得税费用的影响）。
1、处置前，无形资产账面余额=120-（120/6）*2-55-6.25=18.75W
计税基础=120-（120/6）*3=60W
(如果要考虑所得税，这里不考虑就不要这条)应增加递延所得税资产=(60-18.75)*所得税率。
2、处置时，会计利润=171.25W（分录如下）
借：银行存款200
累计摊销46.25
无形资产减值准备55
贷：无形资产120
应交税费10
营业外收入171.25
应纳税所得额=200-10-60=130W
3、两者差171.25-130=41.25W
处置时，会计利润＝200-10-18.75＝171.25，应纳税所得额＝200-10-（120-20*3）＝130，即会计利润与应纳税所得额之间的差额为41.25。
法律分析：一、收入总额构成内容的差异。二、费用项目扣除范围的差异。三、费用项目扣除标准的差异。四、固定资产折旧政策规定的差异。五、无形资产摊销规定的差异。六、发出或领用存赁成本计价方法的差异。七、长期待摊费用摊销的差异。八、借款费用处理的差异。九、坏账准备规定的差异。十、亏损弥补事项规...
会计利润和应纳税所得额的区别如下：1、计算的依据不同：（1）会计利润是按照《 人民共和国会计法》的规定进行计算；（2）应纳税所得额则是根据《 人民共和国企业所得税法》的规定进行计算。2、计算方法不同：（1）会计利润计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比...
会计利润总额和应纳税所得额的区别：（1）企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计制度的规定，按照会计的核算方法计算出来的。具体的计算公式如下：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动...
1)永久性差异:是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。 ... 2.按照会计制度计提的各项资产减值准备与实际发生损失可从应纳税所得额前扣除之间存在着时间上的差异,这种时间性差异称为可抵减时间性差异。三、永久性差异...
