预收账款 各税种的纳税义务发生时间
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- 基本都是按实际交付货物的时间要分行业的，如果中生产和销售型企业，货物交付时纳税，这是说的纳税是流转税种（增、消、城、教等），如果是建安类企业，是收到款项就要预缴流转税（营、城、教等）。企业所得税是按照货物交付时间计算，但是建安类企业如果没有实行完工百分比法时，可能税务局就应纳税所得额计算时收入总额会核定，严格点的税局会执行。
时间点：预收账款的纳税时间一般有两种情况：（1）预收账款确认为收入：如果企业已经确认预收账款为收入，那么纳税义务和发生时间应该是在确认收入时按照相应的税率和规定进行申报和缴纳。（2）预收账款暂不确认为收入：如果企业暂时未确认预收账款为收入，那么在合理、合法和符合税收法律的前提下，企业可以...
二、企业所得税 根据2007年出台的新的企业所得税法，仅仅将应该支付但超过2年时间尚未支付的款项并入当期应纳税所得额中。预收款（本案例非房地产企业）是以实际发货时点作为纳税时点的。即增值税和企业所得税的纳税义务发生时点是一致的。当然，企业也要积极配合税务部门的检查，提供相关合同，说明交货时...
(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:借:所得税费用 贷:应交税费--应...
也就是说，A企业按规定开具红字专用发票的，收取的预收款可不需缴纳增值税，否则，需缴纳增值税。A企业收到B企业的赔偿款是否需缴纳增值税？A企业的设备未交付给B企业，增值税纳税义务未发生，因此，收取的赔偿款不需缴纳增值税。企业所得税注意收入总额的确认 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入...
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。【耕地占用税】纳税人应该自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的30日内申报缴纳耕地占用税。【城镇土地使用税】土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治...
