增值税和企业所得税在会计处理上的异同点
3个回答财税会计专题活动
- 一、首先定义不同：
1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税。
二、其次税率不同：
1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。小规模企业增值税税率为3%。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。
2、企业所得税的税率是为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
三、公式：
增值税：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。
所得税：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目；
应纳所得税额=月（季）应纳税所得额*税率；
年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率
参考资料来源：百度百科—增值税
参考资料来源：百度百科—企业所得税 - 举例：无偿赠送产品10台，成本100.00元，平均售价（不含税价）150.00元。增值税方面，你确不确认收入无所谓，但你必须按150*10*0.17＝255.00元交纳增值税；企业所得税方面要确认500.00元的利润，即（150-100）*10＝500.00元,再按所得税税率缴纳企业所得税，如果是25%的话，就要缴纳125.00元所得税；会计方面，你可以不确认收入，只做营业外支出，借：营业外支出 1255元，贷：应交税费——应交增值税（销项税金）255元，贷：库存商品 1000元，所得税汇缴时调整125元；也可以直接确认收入，借：营业外支出 1725.00元，贷：营业收入 1500.00元，贷：应交税费——应交增值税（销项税金）255元，同时结转成本，借：营业成本 1000元，贷：库存商品 1000元，到时汇缴就不用调整了。不知是否符合你的意思。....
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上月计提的时候，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，缴纳上月增值税和所得税会计分录，借：应交税费-未交增值税，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。
视同销售是税法的提法，体现在发生视同销售行为时虽然没有现金流和明确销售额也要计算增值税和企业所得税，同时在账务处理上会计要确定是否确认收入和结转成本。一、两税关于视同销售的内容不同 （一）增值税视同销售的八种情况 增值税暂行条例明确规定了单位或者个体工商户的视同销售货物行为：①将货物...
借：应交税费-应交增值税（已交税额）68000-企业所得税280000 贷：银行存款- 工行海新路支行348000 本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借...
贷：应交税金——未交增值税 5 600元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 20 088元 贷：应交税金——应交所得税 20 088元 4、结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 25 688元 贷：以前年度损益调整 25 688元 5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提...
1、执行会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳 借：应交税费--未交增值税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 2、执行小会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：...
