建安施工异地预缴增值税分录
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- 一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：
异地缴纳：
借：应交税费—预缴增值税
贷：银行存款
申报时：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：异地缴纳：借：应交税费—预缴增值税 贷：银行存款 申报时：借：应交税费—未缴增值税 贷：应交税费—预缴增值税 申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为：借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额)借：应交税费--应交增值税(预交增值税)贷：库存现金/银行存款 月...
借：应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应交税金---待抵扣进项税额 什么情况下增值税需要预交？1、房地产开发企业取得预收款时需要预交税款的 2、建安业取得的预收款及异地提供建筑服务取得收入时需要预交税款 3、异地不动产的出租需要预交税款的 4、对于不动产转让业务需要缴纳预缴税款 什么时候预交税...
一般纳税人选择简易计税的，发生增值税纳税义务时，在项目所在地按3%预缴增值税。预缴增值税销售额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%；建筑企业按全部价款和价外费用自行开具增值税专用发票或普通发票，发票征收率为3%；3、小规模纳税在异地施工的情况 小规模纳税人发生增值税纳税义务时...
2，抵减的会计分录如下：预缴税金时 借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款 如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）3，抵减的预缴增值税款，还要通过向税务机关申请，并且填写增值税申报表时，预缴税款能否直接...
