老师好，所得税汇算清缴退回的所得税如何做分录
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- 企业所得税汇算清缴退还的会计分录：
一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的
借：银行存款贷：应交税费--应交所得税
结转借：应交税金——应交所得税 贷：以前年度损益调整
同时借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
1，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
2，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
3，汇算清缴的对象有两个：a，实行查账征收的企业；b，实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
4，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
5，若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
1，所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账：退回所得税 借：银行存款 贷：所得税 调整以前年度损益 借：所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。（1）补提时 借：以前年度损益调整 5...
一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 借：银行存款贷：应交税费--应交所得税 结转借：应交税金——应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润 1，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律...
步骤一：将退回的所得税计入银行存款与所得税账户。首先，当所得税汇算清缴后发现应退还税额时，应通过借记银行存款账户和贷记所得税账户来记录这一变动。这一操作直接反映了公司财务状况的改善，即减少了应承担的税款支出，并增加了现金流入。银行存款的增加和所得税的减少共同体现了公司财务资源的优化...
如果发生多缴税，应当将应交税费汇中的应交所得税借记。同时，将以前年度损益调整是对以前年度净利润进行调整，使其更接近实际情况。这里需要提醒的是，在进行历年损益调整时，应注意是否有会计政策的修订或差错的更正，以便进行相应的会计处理。调整利润时，必须借记历年损益调整，贷记未分配利润的利润分配。
汇算清缴退回的所得税，会计处理时应冲减所得税费用。依据小企业会计准则，采用未来适用法，将退回金额转为本年利润。建议按照原计提缴纳的分录进行相反分录处理：收到退回款项（注意：此为汇算清缴退还款，非税收优惠）：借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（财务软件操作时，对于涉及损益科目的，...
