小规模纳税人，增值税进项税额和销项税额可以抵扣吗？什么样的纳税人可以抵扣
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- 不可以,因为小规模纳税人为商业企业的，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率.都不含抵扣项目.
小规模纳税人转为一般纳税人了才可以抵扣 - 一般纳税人缴纳增值税的规则是：1、以月为单位计征；2、当月应缴税额＝当月销项税额合计数－当月进项税额合计数，例如当月你销售了11.7万元货物并开具了增值税专用发票，发票上：金额10万元、税额1.7万元、价税合计11.7万元，1.7万元就是销项税额；你进这货取得了增值税专用的发票，票上的税额是1.36万元，这就是进项税额，则本月应交税额＝1.7－1.36＝0.34万元，如果你没有取得进货的增值税专用发票，就没有抵扣的进项税，就要交1.7万元的税，可见抵扣的重要！于是各商家在进货时都要对方提供增值税专票。
小规模纳税人需要结转增值税的，结转增值税会计分录的做法分为四个步骤：1、将增值税进项税额和增值税销项税额从未结转利润中减去。在年度结账前，小规模纳税人的会计分录里，应当把增值税进项税额和增值税销项税额从未结转利润中减去，分别转入“应交税费”和“应付税费”科目下。2、把“应交税费”科目下...
小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票，与应缴纳的增值税没有直接关系，且执行的是增值税征收率，一般按照3%的征收率。因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的，也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目...
小规模纳税人进项税额不得抵扣增值税,这是因为小规模纳税人采用的计税方法是简易计税。简易计税方法下,应纳增值税税额=不含税销售额×适用征收率。应纳税额的计算,不涉及进项税额,企业采购行为支付的进项税,账务处理时直接计入相关成本费用,企业发生应税销售行为,直接确认为“应交税费——应交增值税”即...
小规模纳税人增值税算法如下：1、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额乘征收率，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定；2、小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外；3、小规...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
