取得失控发票增值税及企业所得税如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 答：1、失控票：顾名思义，就是失去控制的发票。
2、失控票产生的原因：（1）未按时报税；（2）企业走逃；（3）丢失空白专用发票。
3、失控票的税收处理
（1）销货方已申报纳税：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。
失控发票需要交的税包括：增值税和企业所得税。具体说明如下：一、增值税处理 失控发票，通常指的是在交易过程中因某些原因无 常控制或管理的发票。对于失控发票涉及的交易，企业需要按照相关税法规定缴纳增值税。这主要是因为失控发票往往涉及到商品或服务的销售，从而产生了增值税的纳税义务。企业需要正确...
失控发票需要补的税包括增值税和企业所得税。详细解释如下：一、增值税 失控发票是指发票在开出后，由于各种原因，未能在开具后的一定时间内被受票方认证或核注，导致开票方无法完成正常的报税流程。这种情况下，开票方需要补交相应的增值税。这是因为失控发票导致的税务管理失控期间，开票方的增值税申报...
属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转...
【博得失控发票增值税及企业所得税何如处置?】 (一)增值税 《邦家税务总局闭于征税人好心博得虚启的增值税博用发票处置题目的报告》(邦税发〔2000〕187)号规则,“买货方取出卖方生存如实的买卖,出卖方运用的是其地方省(自制区、直辖市和安置单列市)的博用发票,博用发票证明的出卖方称呼、钤记、货色数目、金额...
企业收到的失控发票，一般分如下情况进行处理， 1、如果该发票企业已经做进项认证抵扣的，则需要重新申报抵扣当月的增值税，或者按税务局要求在确认当月做进项转出。 2、对于尚未抵扣的，企业可以不用认证，做不抵扣处理。 3、如果涉及到企业所得税的，还应该调整企业所得税汇算的相关数据。
