会计一般纳税人与小规模纳税人的做账区别

一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：
1、税率不同一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。
而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。
2、税收管理规定不同
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。

3、税率计算方法不同
一般纳税人做账计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而小规模税人做账计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
百度百科-小规模纳税人
、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是：
（1）计税办法不同
一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；
生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；
（2）开票权不同
一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；
小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请，销项税率为6％；
（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）
2、生产企业可能会涉及的其他主要税收是
（1）对其他不同经营行为额征税的流转税：营业税、消费税；
（2）对经营成果（利润）额征税的所得税：企业所得税；
（3）随流转税附征的税费：如城市维护建设税、教育费附加；
（4）对行为或财产征税的税收：如印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税；
另外，企业还需按规定履行代扣代缴义务，如代扣代缴个人所得税。
不同的税收法规对征收范围、计税办法、税率都有十分具体的规定，企业应按照具体情况逐一对照相关税法确定具体适用规定。

资料来源：会计知网
一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：
1、税率不同一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。
而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。
2、税收管理规定不同
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。

3、税率计算方法不同
一般纳税人做账计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而小规模税人做账计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
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百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别：
　　(一)在购买商品时，如果对方开具，两者处理存在不同
　　　1、一般纳税人处理为
　　借库存商品等
　　借应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷银行存款等
　　2、小规模纳税人为
　　借库存商品等
　　贷银行存款等
　　小规模纳税人不能抵扣进项税。
　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。
　　1、一般纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
　　2、小规模纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税

小规模纳税人和一般纳税人的其他区别：
一、认定条件不同

　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、税收管理规定的区别
　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率不同
　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
认定条件不同
　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别
　　(一)在购买商品时，如果对方开具，两者处理存在不同
　　　1、一般纳税人处理为
　　借库存商品等
　　借应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷银行存款等
　　2、小规模纳税人为
　　借库存商品等
　　贷银行存款等
　　小规模纳税人不能抵扣进项税。
　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。
　　1、一般纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
　　2、小规模纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税

3。税收管理规定的区别
　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

4。税率与征收率不同
　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别：
　(一)在购买商品时，如果对方开具，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借库存商品等
借应交税金-应交增值税(进项税额)
贷银行存款等
2、小规模纳税人为
借库存商品等
贷银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
小规模纳税人和一般纳税人的其他区别：
一、认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
二、税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
做账区别不大。主要在增值税计算方法上有区别：一般纳税人是：销项税-进项税=应交税金小规模是：销售额/(1+3%)*3%。相应的一般纳税人在应交税费下设增值税进项、销项、进转销、已交/未交明细。小规模直接设置应交税费下增值税就OK。
其他都是一样的，就是取得收入时账务处理和购入时账务处理不同。
小规模纳税人的收入分录
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
一般纳税人取得的分录如下
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
购入时小规模分录
借：原材料（价税合计）
贷：银行存款（应付账款）
购入时一般纳税人分录
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额)
一般纳税人要进行增值税的进项税额和销项税额的核算,按17%的税率核算小规模纳税人一般按简易办法,按4%或6%直接核算应交纳的增值税
小规模与一般纳税人的区别？
1、一般纳税人：增值税可以抵扣进项税额；以销项-进项=应纳税额
2、小规模纳税人：增值税不可以抵扣进项税，以销项税额为纳税额
因为从2016年5月份起营改增了，所以账务处理都基本一致了。
一般纳税人购进资产时，增值税进项税额可以抵扣，增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算；小规模纳税人购进资产时产生的进项税额计入资产成本，不能抵扣。
　　增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
　　前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
　　小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。也就是说小规模企业纳税人的税率是普遍高于一般纳税人的。

会计一般纳税人与小规模纳税人的做账区别

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