小微企业第一季度没达到起征点全年达到起征点增值税怎么教？
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- 将有关应交增值税转入当期营业外收入。
《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》。
会计处理规定的主要内容是：
根据《财政部国 家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。 - 增值税按季度申报的小微企业，是否达起征点以每季累计销售额进行判断，每个季度独立计算，不按年累计。第一季度没达起征点，不需要缴纳增值税，后二、三、四季度哪个季度达起征点，就交，不达就不交。
增值税按季度申报的小微企业，是否达起征点以每季累计销售额进行判断，每个季度独立计算，不按年累计。第一季度没达起征点，不需要缴纳增值税，后二、三、四季度哪个季度达起征点，就交，不达就不交。
小规模纳税人季度申报在销售额未达到起征点时，应填写在免税销售额中的小微企业免税销售额。个体工商户则在销售额未超过10万元（季度30万元）的情况下，应填写在第11栏“未达到起征点销售额”。小规模纳税人申报时，第1栏的增值税不含税销售额按照实际销售额计算，用公式：实际销售额/（1+税率）来...
增值税小规模纳税人季度销售额不超过45万未达起征点免征增值税和个人所得税，超过后全额申报纳税。企业所得税不存在起征点，季度申报年终汇算清缴。
综上所述，小规模申报增值税时，一般11栏的未达起征点销售额不需要填写，每季度少于9万，则一般填写在第10栏。未达起征点一般不申报，如果申请时填写的话，一般比起征点少20%以下才好。法律依据：《国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》第一条、小规模纳税人发生增值税应...
》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。你公司一季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。
