新会计准则下如何处理企业所得税汇算清缴
1个回答财税会计专题活动
- 纳税上的调增,不需要怎么入账,按道理说,应该借:以前年度损益调整(因为其实是差错调整啊。。应该在2008年做所得税清缴的时候这些调增调减的就应该确认好),贷:银行存款,但是貌似你这个金额很小,那么你直接在2008年借:所得税,贷:银行存款
好了。新准则下主要是对递延所得税有影响,你正常的纳税各方面,还是看所得税法的要求,我看上去你这些都是永久性差异,不会产生递延所得税的问题的。
我没有接触过前半年用老制度,后半年用新准则的,你最好和你的会计事务所咨询一下。而且如果你是小型企业,也不要上市,我觉得是没有必要现在改用新准则啦。。你要改用新准则,你的会计系统还得重新找厂家来设置,因为一些科目都不是原来的名称了。。。。。
一、 应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，核算企业应交的所得税。二、纳税影响会计法 纳税影响会计法是...
四、正确设置各相关会计科目，如递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用和应交税金应交所得税，设置明细科目以对应不同内容的暂时性差异。五、计算本期应交所得税和所得税费用，包括计算应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债的期末余额，以及计算本期所得税费用。六、确保相关科目数据...
二、计提企业所得税 在确认应纳税所得额后，企业需按照适用的税率计提企业所得税。计提企业所得税时，应将其作为一项费用，记入当期损益表，并相应调整会计账簿中的相关科目。三、编制相关会计凭证 企业需编制相关的会计凭证，以记录支付企业所得税的经济业务。这包括计提企业所得税的凭证、实际支付企业...
1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响...
根据《小企业会计准则》规定，企业所得税相关分录具体如下：企业依法应交企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业交纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 个人所得税分录如下：小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时：借：应付职工薪酬...
