企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致是什么意思
5个回答财税会计专题活动
- “账载金额”是指企业账面数，“税收金额”是指按税收政策的规定范围内允许税前列支数申报。
“两者一致”一般是在特定的规定额度下按实际发生数填列。比如工资薪金，每个公司一般都会有一个核定的工资总额，在此总额数内，公司实际发生数（即“账载金额”）就等于“税收金额”数。例如：核定工资总额100万元，当年实际发生并在账上记载为80万元，此时“账载金额”与税收金额都填80万元，说明这80万元符合税收政策规定，可以全部在税前列支申报，但如果实际发生并在账上记载为105万元，那么“账载金额”应填105万元，而“税收金额”只能填100万元。这就说明两者的差额5万元不能在税前列支申报，必须调增应纳税所得额。
一般情况下，只要账载金额没有超过税收政策规定的范围，那么账载金额与税收金额都应该是一致的，也就是税收金额跟着账载金额填，只有当账载金额超过了税收政策的规定范围，两者才会不一致。 - 企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致，说明不用进行纳税调整。
账载金额就是你的会计账上的金额，税收金额就是按照税法规定的金额，因为有些事项税法规定与会计规定不一致，因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致，比如业务招待费，账上如果是100元，税法规定只能列支60%，而且不能超过当年营业收入的0.5%，因此税务申报时只能列支60元，故账载金额为100元，税收金额就为60元，剩下的40元就需要在所得税申报时做纳税调整。 - 那是调增整表的上，账载金额是账面金额，税收金额是税法上允许计入的金额。二者有时不一致差额即为调整额
- 帐载金额就是你们账务上的金额，税收金额就是税收法规允许的金额。
举个最简单的例字，福利费，你计提发生的数额写在账载金额里。而税务局允许的工资薪金14%范围内的，才允许税前扣除，所以税收金额是用实际金额和14%的取小值。 - 就是实际与申报要一致
企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致，说明不用进行纳税调整。账载金额就是你的会计账上的金额，税收金额就是按照税法规定的金额，因为有些事项税法规定与会计规定不一致，因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致，比如业务招待费，账上如果是100元，税法规定只能列支60%，而且不能...
1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工...
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
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一、《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明：1. "年度"：填写公历年度。从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。2. "盈利额或亏损额"：填写主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。3. "合并分立企业转入可弥补亏损额"：填写企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收...
