企业计算缴纳的所得税费用应以净利润为基础,加或减各项调整因素对不对

企业计算缴纳的所得税费用应以净利润为基础,加或减各项调整因素对不对
  • 首先区分两个表及相应的几个科目及其关系。资产负债表:所得税费用是损益类科目,期末结转到本年利润(本年利润是净利润或者净亏损,是收入减去成本、费用、税金的汇总类科目),本年利润年末转入利润分配科目。利润表:利润总额—所得税费用=净利润。其次,可以看到当按月或按季预交所得税费用的时候,直接影响的是净利润的金额。当年末所得税汇算清缴时,是在利润表利润总额的基础上进行纳税调整得出应纳税所得额,应纳税所得额乘以税率得出应纳所得税额,再减去减免或抵免的税额,得出应纳税额,再减去已经累计预交的所得税额,最终就是本年应补(退)的所得税额。这个应纳税额,会计科目就是应交税费—应交所得税。回到资产负债表,应交税费—应交所得税加上或减去递延所得税项目就是所得税费用。再回到利润表,利润表:利润总额—所得税费用=净利润。可以看到,环节不同,路径不同,最终指向一个结果,净利润。所说的计算企业所得税时所得税费用不得税前扣除,根源在于,从技术上看,如果容许扣除,汇算清缴时一切计算都是在净利润基础上进行的,要计算净利润就要先计算出所得税费用,这样就陷入了一种循环,永远没有结果;
  • 所得税费用是在利润总额基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,乘以税率计算出来的。所以说以净利润为基础是错的,净利润=利润总额-所得税费用
  • 企业计算缴纳的所得税费用应以净利润为基础,加或减各项调整因素是对的。

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  • 错的,我也不知道为什么错。
  • 所得税费用是在利润总额基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,乘以税率计算出来的。所以说以净利润为基础是错的,净利润=利润总额-所得税费用

  • 所得税的计算并非直接以净利润为基础,而是根据应纳税所得额来确定。应纳税所得额包括企业在一定时期内取得的所有收入,减去准予扣除的各项费用、损失以及税金后的余额。在计算过程中,还需要根据税法规定进行一系列调整,并根据适用的税率和速算扣除数来计算应缴纳的所得税。企业需要按照税法规定的期限申报...

  • 企业所得税既不是按毛利计算也不是按净利润计算。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得...

  • 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。所谓应纳税所得额,是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。企业按照有关财务会计制度规定计算的利润,必须按照税法的规定进行必要的调整后,才能作为应纳税所得额,计算缴纳所得税。年终汇算清缴...

  • 我国现在有两种所得税率,一是一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%.当企业的经营条件相当时,所得税率较低企业的经营效益就要好一些.净利润的计算公式为:净利润=利润总额-所得税费用.净利润是一个企业...

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