纳税人税收负担能力怎样衡量
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- 纳税能力是指纳税人实缴纳税款和承受税收负担的能力。它是国家制定税收制度和确定税收负担的重要依据。
衡量纳税能力的标准主要有三：一是收人，二是消费，三是财富。
收入作为纳税能力的标准，已为大多数人所接受。所得税的收人占政府收人比重很高的税收制度，体现了收人作为反映纳税能力的税基的选择。但是，有人认为消费是更好的纳税能力标准，主要理由是每个人应根据他从社会财富这个蓄水池中抽走的数量来交税，而不应根据他注人这个蓄水池中的数量来纳税，也不应当对他储蓄起来的那个部分进行纳税，因为储蓄是投资的来源，又是经济增长的重要因素。选择财富作为纳税能力标准的见是：从价值增值的观点看，财富是取得资本收人流量的资本出值；从均等选择的角度看，征收消费税就应同时征收财富税就将使日益积聚起来的财富的拥有者得到大量的未来消费双重受益，这就破坏了公平原则。 - 一、税收负担能力指纳税人负担税款的能力。它是政府制定税率、确定纳税人税负的客观依据。税收负担应按照纳税人的纳税能力进行分配，已成为世界上大多数人承认的税收原则。
二、如何衡量一个人的纳税能力，却存在不同意见，有客观能力说、主观能力说之争。三、“客观能力说”提出3条衡量纳税能力的客观标准。
1、是以“财产”的数量和价值作为衡量标准；
2、是以“消费”作为衡量标准；
3、是以“所得”作为衡量标准。“
客观能力说”提出的这几条衡量标准，各有不足之处。就“财产”标准而言，财产本身有生产资料与消费资料之别，有动产与不动产之差，有负债与不负债之异，由此导致财产数量或价值相同的纳税人实际纳税能力上的差异。“消费”及“所得”标准同样存在这种问题。
四、“主观能力说”认为，各个纳税人的纳税能力大小，应以其因纳税而感受到的牺牲程度来衡量。所谓“牺牲”指因被课税而减少经济福利而感受到的痛苦程度或负效用。欲使税收负担符合纳税人的税收负担能力，实现税收公平化，必须使纳税人感受的牺牲(或痛苦)程度相等。
约翰·穆勒及后来的福利经济学派所主张的均等牺牲说的内涵。均等牺牲说的缺点在于以主观唯心主义的理论为依据，缺乏科学性，亦无法实际操作，因为各人的所得效用和各人感受的牺牲程度很难测定。
纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,包括:现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时,纳税人可以采...
衡量纳税能力的标准主要有三：一是收人，二是消费，三是财富。收入作为纳税能力的标准，已为大多数人所接受。所得税的收人占政府收人比重很高的税收制度，体现了收人作为反映纳税能力的税基的选择。但是，有人认为消费是更好的纳税能力标准，主要理由是每个人应根据他从社会财富这个蓄水池中抽走的数量来交...
一、税率 税率是税额与征税对象之间的比例，是衡量税负轻重程度的重要指标之一。税率的高低直接反映了纳税人的负担程度。一般来说，税率越高，税负越重；反之，税率越低，税负越轻。税率的形式有多种，如比例税率、累进税率等，不同的税率形式对于纳税人来说意味着不同的税负感受。二、税负率 税负率是...
1、选用有利于将税收历史信息纵向比较和将税收国际信息横向比较的指标；2、选用相关税收资料取得难度不高且计算简便的指标。税收负担指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心内容之一，包括对宏观税收负担的衡量和微观税收负担的衡量。其中，宏观税收负担的衡量包含国内生产总值、国民...
税收负担的衡量因素 衡量税收负担的轻重主要有以下几个因素：1. 税率水平：税率越高，税收负担越重，反之则越轻。2. 税基宽度：税基越广，每个纳税人所承担的平均税负相对较低；税基越窄，则税负相对集中。3. 纳税人的经济承受能力：考虑到不同经济条件下的纳税人承受能力不同，税收负担的感受也会有...
