应纳增值税的公式_企业财税管理网

在实务中，销项税额是按照你的销售收入乘以税率计入的增值税，这个应该没什么问题（还要包含视同销售的增值税）
进项税额，其实应该是你采购时真实取的的入账进项税额，交税的时候抵扣，按照的是你拿到税务局去认证通过之后的发票上面的税额才能够真实抵扣，所以计算当月应缴增值税的时候，账目上得进项税额跟税务局的数据可能不一样的
再说进项税额转出，税法有规定一些业务的增值税不允许抵扣进项
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。对于这部分业务，因为你之前已经计入了增值税进项了，但是按照规定不允许抵扣，所以要从账面上转出了，计入进项转出
增值税进项转出，只有你发生了这类业务的时候才有的啊，不是一定有的

你的公式有问题，应该是应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出或者
应纳增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）
应纳增值税的计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
具体计算可分为两种：
1、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销售额=含税销售收入/（1+税率）
含税销售收入=销售额*（1+税率）=销售额+销售额*税率=销售额+销项税（或进项税）
销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+税率）*税率=销售额*税率
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
2、小规模纳税人
计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）

扩展资料应纳增值税的填报方法：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科--应交增值税
应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵数+进项税额转出
不能抵扣进项税已认证抵扣了的，做进项转出。
1.在一般情况下，应纳增值税=销项税额-进项税额。
2.当已经抵扣的原材料或配件等用于非抵扣项目时，（比如购进的刚才用于房屋、围墙等不动产的建设，购进的材料用于发放职工福利，这些都不能抵扣，需要做进项税转出），此时的应纳增值税=销项税额-进项税额-进项税额转出。
3.购进材料一批，全部用于职工福利，此时不需要再做进项税转出，直接按价税合计额进入管理分哦用-职工福利费就行了。

应纳增值税的公式

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