国税需要稽核补税，请问增值税纳税申报表适用小规模纳税人应该如何填？
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- 有两种理解如下：
按小规模纳税人开票来说，如果开票金额是含税的总金额，那么：
发票金额147853.73/1.03*3%＝增值税4306.42，而你只申报税额4225.9，少报80.51.
按你题上说的开票金额是不含税的话，那么：
发票金额147853.73*3%＝增值税4435.61，而你只申报税额4225.9，应补税209.71。
你提供的是申报表，没有填报查补税项，那你只能推算出销售额进行申报：
不含税销售额6990.33*3%＝补交税款209.71
然后按你原来申报表上应填报的项填入当初少填报的销售额6990.33和税款209.71即可。
一般纳税人取得增值税专用发票，要用扫描仪扫描密码区并将信息上传给国税局，这个过程就是认证，国税局要比对相关信息确定发票是否真实，内容是否完整，这个过程就是稽核，只有经过认证并稽核无误的发票才能抵扣。对企业而言，增值税专用发票认证相符就可以，认证相符后，国税局的 稽核比对系统再将开...
(1)纳税人自查有问题的对纳税人自查有问题的,经评税人员审核后,认为事实清楚,数据准确的,制作《稽核评税结论》,并根据税收有关法规作出《税务处理决定》,送达纳税人办理调帐入库手续,同时限期交回《调帐回执》和完税凭证复印件。(2)纳税人自查无问题的①纳税人自查无问题,经评税人员审核认为举证理由充分,证据确凿...
（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。3．稽核管理查补的税款问题。征收分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补...
上年度补交的海关进口增值税能否抵扣,就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限,如果还在期限内,那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的.按照相关规定可得:自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的...
—未交增值税”科目 。会计分录如下：1、根据检查结果，计提应补税额 借：原材料（或库存商品）贷：应交税费—增值税检查调整 2、用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能抵顶）借：应交税费—增值税检查调整（欠税额）借：营业外支出（滞纳金）贷：应交税费—应交增值税 贷：银行存款（滞纳金）...
