请问，用上期留底的增值税抵欠税，和滞纳金，怎么做分录呀？
4个回答财税会计专题活动
- 《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》
（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。
（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。
会计分录如下：
1、根据检查结果，计提应补税额
借：原材料（或库存商品）
贷：应交税费—增值税检查调整
2、用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能抵顶）
借：应交税费—增值税检查调整（欠税额）
借：营业外支出（滞纳金）
贷：应交税费—应交增值税
贷：银行存款（滞纳金）
扩展资料
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；
一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料来源：国税局—关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税通知
参考资料来源：百度百科—增值税抵扣 - 根据你提出的问题，应该是纳税检查出了欠交增值税。其会计处理如下：
1.根据检查结果，计提应补税额
借：原材料（或库存商品）
贷：应交税费…增值税检查调整
2.用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能抵顶）
（抵顶后仍有留抵税额，不需付现款）
借：应交税费…增值税检查调整（欠税额）
借：营业外支出（滞纳金）
贷：应交税费…应交增值税
贷：银行存款（滞纳金） - 期初留底在抵扣完欠税和滞纳金后还需要缴税吗？如果不需要的话，就不用处理了，仅在报表当中处理即可，要是还有的话，借记应交税费-增值税检查调整，贷记应交税费-未交增值税即可。
- 《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》
（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。
（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。
会计分录如下：
一、根据检查结果，计提应补税额
借：原材料（或库存商品）
贷：应交税费—增值税检查调整
二、用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能抵顶）
借：应交税费—增值税检查调整（欠税额）
借：营业外支出（滞纳金）
贷：应交税费—应交增值税
贷：银行存款（滞纳金）
扩展文件； 《会计资料大全》
1、根据检查结果，计提应补税额 借：原材料（或库存商品）贷：应交税费—增值税检查调整 2、用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能抵顶）借：应交税费—增值税检查调整（欠税额）借：营业外支出（滞纳金）贷：应交税费—应交增值税 贷：银行存款（滞纳金）...
一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： （一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目...
抵减前的应纳税额等于零的 抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的 抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的 七要记住一个例外 出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策 兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为 且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额 需要...
一、正面回答：增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。当期企业的销项税额大于进项税额的部分，月末按其差额结转到应交税费，未交增值税科目。而如果当期的销项税额小于进项税额的，则形成企业的留抵税额，留底税额...
多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。3、上期进项留抵税额可以抵减下期增值税欠税，因为该留抵税额是上期未抵扣完的，会显示在下期申报表中。当期欠税不能用下期进项税额抵减，因为当期申报表中没有足够的进项税额可以抵减，下月的进项税额是显示在下期申报表中的，两个月的增值税必须分开申报。
