营改增后给小规模纳税人开增值税专用发票能抵扣吗
6个回答财税会计专题活动
- 营改增后
小规模纳税人即便取得专票
也不允许抵扣 - 营改增后给小规模纳税人开增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣,一般纳税人不可向小规模纳税人开具增值税专用发票。
下列情形不得开具专用发票:
(一)向消费者销售应税项目;
(二)销售免税项目;
(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
(四)将货物用于非应税项目;
(五)将货物用于集体福利或个人消费;
(六)将货物无偿赠送他人;
(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。
向小规模纳税人销售应税项目,不得开具专用发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用。 - 小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?
- 您好,会计学堂邹老师为您解答
不可以抵扣
欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问 - 可以的,专用发票都可以抵,增值税普通发票不能抵
- 一般纳税人
取得小规模纳税人从税局代为开具的专票
符合规定的
可以认证抵扣
通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是:1、小规模纳税人的增值税征收率3%。2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15...
营改增后给小规模纳税人开增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣,一般纳税人不可向小规模纳税人开具增值税专用发票。下列情形不得开具专用发票:(一)向消费者销售应税项目;(二)销售免税项目;(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(四)将货物用于非应税项目;(五)将货物用于集体福利或个人消...
小规模纳税人不能开具增值税专用发 票的。谈不上不同的。对一般纳税人而言,应纳税额一样的,没有影响的。只有取得发 票方有区别的,抵扣之别。
营改增后,小规模纳税人开承包费发票按租凭业务5%开具 。
借:银行存款或应收账款 贷:营业收入 应交税费-增值税-销项税额