所得税费用如何计算

所得税费用有两种计算方法：
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料：所得税费用-百度百科

　　所得税费用=所得税应税收入*适用税率

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
　　借：所得税费用
　　（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
　　（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
　　贷：应交税费－应交所得税
　　（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
　　（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
　　结转：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。
　　所得税费用（包含当期和递延）等于当期的(利润总额对应的所得税费用)加上(因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导至的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益)减去(因所得税率降低导至的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导至的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税). 其他那些本期发生了或者转回了的什么东西暂时性差异都不管.
　　

应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%）
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

1.所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%。
2.注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
3.因为：所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋可抵扣暂时性差异×25%－应纳税暂时性差异×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋递延所得税资产－递延所得税负债＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25。
拓展资料：

所得税：
1.所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
2.所得税（香港称“入息税”， 大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。
3.所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。
4.有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。
参考资料：
百度百科-所得税

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

你好！很高兴能够为你解答。
当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率，

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。 希望我的回答能够对你有帮助，感谢你的咨询，谢谢，😊。【摘要】
所得税费用怎么算【提问】
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当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率，

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。 希望我的回答能够对你有帮助，感谢你的咨询，谢谢，😊。【回答】

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。
所得税费用（包含当期和递延）等于当期的(利润总额对应的所得税费用)加上(因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导至的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益)减去(因所得税率降低导至的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导至的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税). 其他那些本期发生了或者转回了的什么东西暂时性差异都不管.

您好，很高兴为你解答。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
当期所得税费用=利润总额*（所得税税率）
所得税费用=当期所得税 + 递延所得税费用（负债） - 递延所得税收益（资产）
净利润=利润总额－所得税费用
代入公式后：（800000-50000）*25%=187500
账务处理如下
借：本年利润 187500
贷：所得税费用 187500
拓展资料：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，“所得税费用”是损益类科目，核算企业负担的所得税；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用，因为可能存在“暂时性差异”。
如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您与我们共同探讨

所得税费用=应纳所得税+-当期的暂时性差异
即：
1、应纳所得税是我们当期要实际交给税务机构的。
2、所得税费用是我们记入在企业利润表中的费用。
3、暂时性差异是由于会计政策和税法不的规定不一至造成当期应交税与所得税费用不一致的情况。但最终会相等）
比如一项交易性金融资产当购入时100万，在今年涨了20万，按会计政策规定要把这20万记入当期损益（借：交易性金融资产_损益调整20万 贷：公允价值变动损益20万），而税法只认在资产销售时才确认损益，也说是在本年会计上的利润比税法认的多了20万，同时会计上记入的所得税费用也比税法上要求交的多了5万（20*25%），如果本年没有其他业务会计分录应该是
借：所得税费用 5万
贷：应交税费——所得税 0
递延所得税负债 5万元

但是这5万元只是本年没有交未来还是要交的，如果在第二年该资产出售了卖了120万，此时会计上应做
借：银行存款 120万
贷：交易性金融资产 ——成本 100万
——损益调整 20万
此时会计上没有确认损益，而税法上确认了这20万的收入（即要求企业交税了）。
借：所得税费用 0
递延所得税负债 5万
贷：应交税费——所得税 5万
另外要注意的是还有递延所得税资产，递延负债相反理解，就是本期先交了税，但将来又可以不用交。
最后在不存暂时性差异时所得税费用与应交税费是相等的，之所以产生这种差异是由于会计政策的要求与税法不一致，即会计要求权责发生制核算当期收入、费用必须进入当期。

当期所得税费用公式

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

所得税看上去非常复杂，其实套路很简单，关注三步！第一步，计算应交所得税。尤其是对税法不认可的地方进行重新计算。第二步，做账。尤其要关注递延所得税资产的和递延所得税负债的当期发生额。第三步再倒推出所得税费用。记住，所得税费用是倒推出来的！

会计利润*所得税税率25%，大部分是25%，也有所得税优惠政策所以税率不尽一样的

所得税费用是应交所得税根据递延所得税调整后的企业暂时确认的费用
在这里所得税费用不等于应交所得税
而应交所得税最终是确认为所得税费用的
假设不考虑递延所得税
在本年利润里扣除税金后的净利润也就是扣掉所得税费用后的金额

所得税费用如何计算，这个就要看你们那边的一个收费的标准了，什么税款

本年利润的贷方减去本年利润的借方为本年度实现的利润总额。税法规定的企业所得税税率为25%。在不考虑纳税调整的情况下，利润总额为应纳税所得额。
所以应纳所得额=应纳税所得额*所得税率=（909000-469100）*25%=109975元

应交所得税费含企业所得税和个人所得税...企业所得税按所属行业而定税率..个人所得税采用超额累进进行核算...
应交税费是属于负债类科目..但是利润里也有的..因为净利润=利润总额-所得税

看下面的公式：
所得税费用＝所得税+递延所得税费用（或者收益）。

所得税费用=递延所得税+当期应纳所得税
当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税是指当期应交所得税税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
1.应交所得税的计算
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额
【提示1)纳纳税调整增加额主要包括:
(1)企业已计入当期费用但超过税法规
定扣除标准的金额,如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等。(上述税法规定的扣除标准,考试时会给出)
(2)企业已计入当期损失但税法规规定不
允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚款、罚金等。
【提示2】纳调整减少额主要包括：
(1)按税法规定允许弥补的亏损；
(2)准准予免税的项目,如国债利息收入等。
2.所得税费用的账务处理
计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税
费用。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)
期末时,“所得税费用”科目的余额应转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
会计分录为：
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:递递延所得税负债
借:所得税费用
贷:应交税费一应交所所得税

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为:
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业当期应交所得税的计算公式为:
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
所得税费用的账务处理
企业应根据会计准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过所得税费用科目合算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
递延所得税=（递延所得税负债余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

一、当期计算：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
二、确认计量：
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（－递延所得税收益）
三、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税是指当期应交所得税。
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
应交所得税的计算
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额
【提示1】纳纳税调整增加额主要包括:
(1)企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费。(2)企业已计入当期损失但税法规规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚款、罚金等。
【提示2】纳调整减少额主要包括：
(1)按税法规定允许弥补的亏损；
(2)准准予免税的项目,如国债利息收入等。
所得税费用的账务处理
计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)
期末时,“所得税费用”科目的余额应转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
会计分录为：
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:递递延所得税负债
借:所得税费用
贷:应交税费一应交所所得税

所得税费用如何计算：所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%