所得税汇算时工资调增怎么做账务处理
6个回答财税会计专题活动
- 这要按不同情况来处理：
如果在账务处理过程中，多计重复计或记录了不真实的工资费用，从而造成的调增，那么应该按照实际发生金额，进行调整。由于当前会计期间与费用发生期间已不属于同一会计期间，因此调整时需要按情况区别对待。如果调整的金额较小，那么可以直接冲减当期费用：借应付工资，贷管理费用等科目；如果调整金额重大，那么应当调整未分配利润，借应付工资，贷期初未分配利润。
如果账务处理过程中不存在记帐错误的原因，纳税调整仅仅是由于时间性差异造成的，例如由于实际尚未支付的工资不允许税前列支，那么账务处理上对于相关的工资不需做会计调整，只需做所得税纳税申报调整。因为税务和会计上的处理是不完全一致的，但是做帐时还是应当依据会计准则来做。 - 工资调增计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
上交所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款-**行
调整时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 纳税调整指的就是企业财务会计制度与税法不一致地方，才需要纳税调整。
贵公司经过纳税调整，原来按照会计制度规定亏损，经过纳税调整11514.29元后，应纳税所得额仍然是亏损的话，不需要进行账务处理，只是在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整，根据《企业所得税法》第十八条规定，“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年”。超过五年的没有弥补完毕的部分，在法定盈余公积和任意盈余公积中弥补。
如果经过纳税调整11514.29元后，应纳税所得额为正数的话，
计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
调整时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 不用调的，汇算调增只是调增应纳税所得，要你多缴这多出的工资*25%，11年度不用调账的。
- 汇算调增只是在纳税计算表上把这块成本调回去，就是比如原来你要100元的利润交税，现在要调增40块，就按140*税率来算。财务上不需要做什么凭证。
- 只调表不调账。年终奖金我觉得你10年可以用预提费用科目解决一下。否则这一块你要全额调增也就是全额缴纳企业所得税了。不合适。
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理。2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额,无需在会计账上处理。3、税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有...
相反，如果需要进行调减，则会计分录为：借记“应交税费—应交所得税”，贷记“以前年度损益调整”。这表明企业某些事项导致了税前扣除额减少，因此可以减少应交的所得税。这一调整有助于企业准确核算其应纳税所得额，确保税务合规。在实际操作中，企业需要根据具体情况确定调增或调减的具体金额，并据此进...
如果调整的金额较小，那么可以直接冲减当期费用：借应付工资，贷管理费用等科目；如果调整金额重大，那么应当调整未分配利润，借应付工资，贷期初未分配利润。如果账务处理过程中不存在记帐错误的原因，纳税调整仅仅是由于时间性差异造成的，例如由于实际尚未支付的工资不允许税前列支，那么账务处理上对于相关的...
首先，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费-企业所得税”账户。这个步骤主要用以调整之前年度的损益情况，以准确反映企业实际的税负水平。紧接着，借记“应交税费-企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。这部分表示企业将实际产生的应交所得税金额支付至指定银行账户，完成税款缴纳的手续。随...
具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整后的应纳税所得额，重新计算并申报企业所得税。
