企业所得税会计处理方法有哪些？简答题！！
2个回答财税会计专题活动
- 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。企业所得税的会计处理方法如下：
(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录
借：应交税金--应交企业所得税
贷：其他应交款--补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录
借：其他应收款--应收多缴所得税款
贷：所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录
借：银行存款
贷：其他应收款--应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录
借：所得税
贷：其他应收款--应收多缴所得税款 - 已完成-2020税法入门0304
1、应付税款法与纳税影响会计法：企业可在这两种方法中选择一种进行会计处理；2、纳税影响会计法中的递延法与债务法：我国所得税会计推荐采用债务法，因其更符合权责发生制原则和配比原则，能够准确反映经济业务的实际纳税影响；3、企业所得税的计算公式：应纳税所得额乘以税率-减免税额-抵免税额，其中应...
1、应付税款法的会计处理，应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。 在采取应付税款法的情况下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税；2、纳税影响法的会计处理，纳税影响法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间...
企业所得税的会计处理方法主要包括设置账户、所得税缴纳的税务处理以及年度汇算清缴的账务处理。首先，设置“所得税”账户用于核算本企业本期损益中所扣除的所得税费用，借方表示本期企业的所得税款，贷方表示转入“本年利润”账户的所得税额，期末结转后无余额。同时，设置“递延税款”账户用于记录时间性...
所得税会计处理方法有资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种 一、 应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，...
