小规模纳税人销售收入如何做分录.

12个回答财税会计专题活动

1、根据你的叙述，其会计分录如下：
借：应收账款　10000
贷：主营业务收入　9615.38
贷：应交税费－应交增值税　384.62
2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
（2）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

扩展资料：
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：国税总局关于小微企业免征增值税和营业税问题的公告-百度百科
会计分录为：
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 96000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4000
扩展资料

小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
参考资料
小规模纳税人-百度百科
按应用题计算：
借：银行存款、预收账款、应收账款10000
贷：应交税费--应交增值税384.62
贷：主营业务收入9615.38
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
1、根据你的叙述，其会计分录如下：

借：应收账款　10000

贷：主营业务收入　9615.38

贷：应交税费－应交增值税　384.62

2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

（2）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品
扩展文件；《会计资料大全》
1、根据你的叙述，其会计分录如下：

借：应收账款　10000

贷：主营业务收入　9615.38

贷：应交税费－应交增值税　384.62

2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

（2）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品
扩展文件；《会计资料大全》
小规模不交税的收入分录：
借：银行存款(或现金)
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月底：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
借：应收账款　10000
贷：主营业务收入　9615.38
贷：应交税费－应交增值税　384.62

希望能帮助到你！
借：银行存款/现金 /预收账款/应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
应交税金-应交增值税 10000/1.04*0.04=384.62
一、销售商品确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税二、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税

小规模纳税人销售收入如何做分录.

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