物业公司的会计账务程序

　　物业管理企业会计相关账务处理
　　一、所设相关会计科目
　　1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

　　2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

　　3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

　　4、成本类科目：无

　　5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整

　　二、相关账务处理（仅供参考）：
　　1、存现
　　借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
　　贷：现金
　　2、提现
　　借：现金
　　贷：银行存款
　　3、预交地税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　贷:银行存款
　　4、地税养老金误收退税
　　借：银行存款
　　贷：其他应交款—养老保险基金
　　5、代付上月员工小灵通话费
　　借：其他应收款—员工—电话费
　　贷：银行存款
　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
　　借：银行存款
　　贷：预收账款—基站电费
　　7、电信公司电费计入
　　借：预收账款—电费
　　贷：管理费用—电费
　　8、转存单位定期存款一份
　　借：其他货币资金—定期存款
　　贷：银行存款
　　9、付上月份税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　—养老保险基金
　　贷：银行存款
　　10、付上月份电话费
　　借：管理费用—电话费
　　贷：银行存款
　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、
　　绿化、商铺、消防、生活用水等）
　　借：管理费用—水费（办公……）
　　预收账款—业主二次供水（生活用水）
　　贷：银行存款
　　12、付上月中旬及本月中旬电费
　　借：管理费用—电费
　　预收账款—业主二次供水能耗
　　—业主电梯能耗
　　贷：银行存款
　　13、收电信线路改造劳务费
　　借：现金
　　贷：其他业务收入—维修收入
　　14、付万用表检测费用及购润滑油
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　15、购书刊、洗发水（发放员工）
　　借：其他应付款—工会经费
　　贷：现金
　　16、收商铺水电费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费
　　17、发放上月管理员工工资
　　借：应付工资
　　贷：现金
　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交
　　养老保险人数，故作总公司支付）
　　借：其他应收款—总公司
　　—房开公司（代付搬运工工资）
　　贷：现金
　　19、购军靴、环卫服装
　　借：其他应收款—员工—服装费
　　贷：现金
　　20、支付上月垃圾装车费
　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费
　　贷：现金/银行存款
　　21、付维修电机费及购买灯光等费用
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　22、购置保洁、维修用配件
　　借：低值易耗品—保洁用具
　　—维修用具
　　贷：现金
　　23、收员工上月小灵通话费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—员工—电话费
　　24、收商铺管理押金
　　借：现金
　　贷：其他应付款—商铺押金
　　25、退业主装修保证金
　　借：其他应付款—业主—装修保证金
　　贷：现金
　　26、中队活动开支
　　借：其他应付款—工分经费
　　贷：现金
　　27、付马匹治疗费及购马饲料款
　　借：管理费用—治安费
　　贷：现金
　　28、付购菜款柴油大米及食油款
　　借：应付福利费—伙食费
　　贷：现金
　　29、收物管费等
　　借：现金/银行存款
　　贷：预收账款—业主—物管费
　　—业主—电梯能耗费
　　—业主—二次供水
　　—业主—停车综合服务费
　　—业主—垃圾清运费
　　其他应付款—业主—装修保证金
　　30、代房开公司代购垃圾袋
　　借：其他应收款—房开公司名称
　　贷：现金
　　31、罚款收入
　　借：现金
　　贷：营业外收入—赔款
　　32、食堂购洗洁精及饭盒等
　　借：低值易耗品—厨房用品
　　贷：现金
　　33、食堂购液化气及煤气罐一只
　　借：应付福利费
　　低值易耗品—煤气罐
　　贷：现金
　　34、购发票办公用品、报销车费等
　　借：管理费用—办公费
　　—差旅费
　　贷：现金
　　35、付生活垃圾费
　　借：管理费用—保洁费
　　贷：现金
　　36、领用低值易耗品
　　借：管理费用—低值易耗品摊销
　　贷：低值易耗品—维修用具
　　—保洁用具
　　—厨房用具
　　37、商铺电费计入
　　借：其他应收款—商铺——电费
　　贷：管理费用—电费
　　38、开办费用的摊销
　　借：管理费用—开办费摊销
　　贷：长期待摊费用—开办费
　　39、计提折旧
　　借：管理费用—折旧费
　　贷：累计折旧
　　40、计提本月工资
　　借：管理费用—工资
　　贷：应付工资
　　41、计提各项经费
　　借：管理费用—福利费
　　—工会经费
　　—教育经费
　　贷：应付福利费
　　其他应付款— 工会
　　—教育部
　　42、空置房应收物管费
　　借：其他应收款—房开公司
　　贷：主营业务收入
　　43、结转本月收入
　　借：预收账款—业主—物管费
　　—业主—车位物管费
　　—房开公司
　　—商铺—物管费
　　—商铺—租金
　　贷：主营业务收入
　　其他业务收入
　　44、结转开工装修垃圾费
　　借：预收账款—业主—垃圾清运费
　　贷：其他业务收入—垃圾清运费
　　45、计提本月税金及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　管理费用
　　贷：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　46、计提本月养老保险
　　借：管理费用—养老金
　　贷：其他应交款—养老基金
　　47、结转益类账户
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　48、结转损类账户
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　其他业务支出
　　主营业务税金及附加
　　关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：
　　支付给自来水公司或供电局时：
　　借：代收款项
　　贷：银行存款
　　向业主收回时
　　借：银行存款
　　贷：代收款项
　　物业管理公司,定期收取的物业管理费.
　　收到时:借:现金
　　贷:预收帐款
　　当月结转收入,
　　借:预收帐款
　　贷:主营业务收入
　　同时交纳营业税
　　借:主营业务税金及附加
　　贷:应交税金-营业税
　　-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　结转成本
　　实际发生时
　　借：物业管理成本-小区
　　贷：现金
　　借：主营业务成本-物业管理成本-小区
　　货：物业管理成本-小区
　　结转利润
　　借:本年利润
　　贷: 主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　借:主营业物收入
　　贷:本年利润
　　借:本年利润
　　贷:财务费(支出)
　　管理费

物业管理企业会计相关账务处理： 　　　　
1、资产类科目：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程。 　　
2、负债类科目：应付工资、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、预提费用、应交税金、其他应交款。 　　
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积。 　　
4、成本类科目　
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入 投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。
账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。
会计凭证、会计账簿、会计报表之间的结合方式不同，就形成了不同的账务处理程序，不同的账务处理程序又有不同的方法、特点和适用范围。
设立合理的账务处理程序对于科学组织会计核算工作，充分发挥会计在经济管理中的作用，具有重要意义。

扩展资料：
在会计核算处理过程中，账簿组织和记账程序相互结合的技术组织方式，称为账务处理程序或者会计核算形式。
账簿组织是指会计凭证和账簿的种类、格式及其相互关系;记账程序是指从审核、整理原始凭证开始到填制记账凭证、登记各种账簿以及编制会计报表为止的一系列顺序和方法。
不同的企事业单位,采用不同的账务处理程序。各种不同的账务处理程序的区别,主要体现在登记总分类账的依据和方法不同。
因此在手工会计核算形式下，账簿组织是账务处理程序的核心。传统手工会计核算形式主要有：记账凭证账务处理程序、记账凭证汇总表(或科目汇总表)账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记总账账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序等。
企业可以根据自身规模大小和业务量大小选择适当的账务处理程序。传统手工会计核算形式缺点集中体现在：处理环节多,处理内容分散；处理流程重复，数据核对工作复杂；处理周期长，信息传递、反馈慢,财务报告的时效性差。
随着现代信息技术在会计工作中的运用，电算化会计是否还有必要完全照搬手工会计下的会计核算形式呢？答案是否定的。因为在手工会计条件下，不同会计核算形式的划分并不是会计数据处理本身所要求的，而是手工处理手段的。
参考资料：
手把手教你会计每月财务处理流程——会计网

物业公司的会计处理
第一章 经营收入核算管理规定
1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共 收入、公众** 收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理
3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
......

您好，物业公司会计账务处理流程：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。【摘要】
物业公司会计账务怎么处理?【提问】
您好，物业公司会计账务处理流程：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。【回答】
1、 存现

借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）

贷：库存现金

2、 提现

借：库存现金

贷：银行存款

3、 计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

4、 养老金收退税

借：银行存款

贷：应付职工薪酬—养老保险基金

5、 代付上月员工通话费

借：其他应收款—员工—电话费

贷：银行存款

6、 代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

借：银行存款

贷：预收账款—基站电费

7、 电信公司电费计入

借：预收账款—电费

贷：管理费用—电费

8、 转存单位定期存款一库存份

借：其他货币资金—定期存款

贷：银行存款

9、 当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

10、 付上月份电话费

借：管理费用—电话费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

11、 付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等）

借：管理费用—水费（办公……）

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水（生活用水）

贷：银行存款

12、 付上月中旬及本月中旬电费

借：管理费用—电费

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水能耗

—业主电梯能耗

贷：银行存款

13、 收电信线路改造劳务费

借：库存现金

贷：其他业务收入—维修收入

14、 付万用表检测费用及购润滑油

借：管理费用—维修费

低值易耗品—维修用具

贷：库存现金

15、 购书刊、洗发水（发放员工）

借：应付职工薪酬—工会经费、职教费

贷：库存现金

16、 收商铺水电费

借：库存现金

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、 发放上月管理员工工资

借：应付职工薪酬-工资等

贷：库存现金

18、 代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）

借：其他应收款—总公司

　—房开公司（代付搬运工工资）
【回答】
贷：库存现金

19、 购军靴、环卫服装

借：其他应收款—员工—服装费

贷：库存现金

20、 支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出—装修垃圾清运费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款【回答】
计提各项经费

借：管理费用—福利费

—工会经费

—教育经费

贷：应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-工会经费

应付职工薪酬-职教费【回答】
结转本月收入

借：预收账款—业主—物管费

—业主—车位物管费

—房开公司

—商铺—物管费

—商铺—租金

贷：主营业务收入

其他业务收入【回答】