年度所得税会计分录怎么做？进什么科目？
4个回答财税会计专题活动
- 年度所得税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：会计分录的种类：
1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。
3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
参考资料来源：百度百科-企业所得税 - 如果以前没有预提：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应交企业所得税 借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 借：应缴税费——应交企业所得税贷：银行存款
- 缴纳企业所得税会计分录怎么做
- 是指企业所得税汇算清缴后，应补交的企业所得税，或是应退回多交的企业所得税吧，若是那应作如下处理：1、应补交企业所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款2、若是多交企业所得税的，一般留下抵减下年的企业所得税：借：应交税费－应交企业所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润
1. 补缴税款：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2. 实际缴纳时，税款记录为：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润时，会计处理为：借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录根据涉及账户的复杂程度，可分为简单分录（一借一贷）和复合分录（涉及两...
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是...
在进行企业所得税年度汇算清缴时，首先计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，表示需要补缴税款。此时，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。接着，需要将补缴的税款支付给税务机关，会计分录为：借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存...
1、计提所得税,会计分录如下: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 2、缴纳所得税: 借:应交税费——企业所得税, 贷:银行存款 3、结转损益: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整——所得税费用企业所得税汇算清缴退税会计分录 ...
企业所得税的会计分录：1.按月或按季度计算应预交所得税 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所...
