企业所得税的会计分录怎么写
5个回答财税会计专题活动
- 按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税 - 所得税会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税的纳税地点
1.居民企业的纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
2.非居民企业的纳税地点
(1)非居民企业在 境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；
(2)非居民企业在 境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 - 1、企业支付罚款时，具体会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金/银行存款
2、企业收到罚款时，具体会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：营业外收入——罚款收入【摘要】
企业所得税罚款怎么做分录【提问】
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1、企业支付罚款时，具体会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金/银行存款
2、企业收到罚款时，具体会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：营业外收入——罚款收入【回答】 - 计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
调整“以前年度损益调整”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交企业所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。1、企业产生企业所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费...
1.按月或按季度计算应预交所得税 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得 3.缴纳年度汇算清缴...
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等...
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
法律主观：计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费－所得税支付时借：应交税费－所得税贷：银行存款知识延伸 法律客观：《 人民共和国个人所得税法》第二条 第一款 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）...
