小规模纳税人开增值税普通发票怎么做账
9个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录
借:应收账款—购货单位10,000.00
贷:应交税费—应交增值税—销项税额291.26
贷:主营业务收入—种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录
借:原材料—类别—X材料10,000.00
贷:应付账款—供货单位10,000.00 - 小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款—购货单位10,000.00
贷:应交税费—应交增值税—销项税额291.26
贷:主营业务收入—种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料—类别—X材料10,000.00
贷:应付账款—供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人:
一、进货时
借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转 借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本
三、销售时
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金--增值税
3、 结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品) - 小规模纳税人企业开具增值税普通发票,属于销售行为,按发票上列明的金额计入营业收入,发票上列明的税额计入应交税费-应交增值税,价税合计计入应收账款。
- 收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额。所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化。
扩展资料收据是否能入账,要具体分析:
收据可以分为内部收据和外部收据.外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
(1)内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等,这时的内部自制收据是合法凭据,可作为入账凭据。
(2)单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务部门监制的收据。
(3)行政、事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费等,都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据。
参考资料来源:百度百科-小规模纳税人 - 收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:
借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。
增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额。所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化。
增值税抵扣条件
凭证条件
税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业 )。另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。
进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。 - 月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将增值税转入营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入【摘要】
小规模纳税人开的增值税普通发票怎样做会计分录【提问】
亲,看您具体情况 一般的分录:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费【回答】
希望我的回答对您有帮助【回答】
问题是小规模季度不超30万,不交税款,那应交税金一应交增值税怎么处理【提问】
问题是小规模季度不超30万,不交税款,那应交税金一应交增值税怎么处理【提问】
月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将增值税转入营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入【回答】
谢谢老师【提问】
谢谢老师【提问】
不客气【回答】 - 小规模纳税人开增值税普通发票
将价款和税款
全额计入成本 - 小规模纳税人开具增值税普通发票,收取款项或者取得索取款项凭证时:
借:银行存款/现金/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
其中,小规模纳税人可以自行开出3%的增值税普通发票和去税局 3%的增值税专用发票;一般纳税人可以自行开出17%的发票,无论是增值税专用发票还是增值税普通发票,都是可以自行开出,且都是17%增值税。如何在网上操作开...
小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具 。但是,如果小规模纳税人向一般纳税人出售商品或应税服务,而买方要求卖方提供特殊的 ,则税务机关可以代表其开具特殊的 。小规模纳税人,是指年销售额低于...
1、小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:借:应收账款—购货单位10,000.00贷:应交税费—应交增值税—销项税额291.26贷:主营业务收入—种类9,708.742、小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:借:...
法律主观:普通发票的税率,一般纳税人的为17%和13%, 小规模纳税人 的工业一般是6%,商业一般是4%,小规模纳税人如果给一般纳税人,无论是开普通发票还是申购专用发票,税率只能是4%、6%,一般纳税人对一般纳税人税率还是...
小规模纳税人开具增值税普通发票做账分录:借:银行存款或现金等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 普通发票主要由增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。为了满足纳税...