小规模纳税人企业销售商品后怎样做分录
- 一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。 - 对于小规模纳税人企业销售货物,假设销售1000元不含税价货物,增值税税率3%,成本价是800,其会计分录如下所述:
一、销售商品确认收入
借:应收账款 1000*1.03=1030
贷:主营业务收入 1000
应交税金-应交增值税 30
二、结转销售成本
借:主营业务成本 800
贷:库存商品 800
三、货款收到时
借:银行存款 1030
贷:应收账款 1030
扩展资料:
销售商品同时满足下列条件的,才能予以确认收入:
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、相关的经济利益很可能流入企业;
5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
参考资料:百度百科-销售商品收入 - 一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
扩展资料:
主营业务收入的会计核算
1.未按纳税义务发生时间记收入的征税筹划
企业未按纳税义务发生时间收,主要指企业未遵循权责发生制的原则,对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时,应注意:⑴审查企业的销售是否合理,通过确认企业的销售方式进行稽查。
对一般销售业务,如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式,其销售成立的标志有两个,一是商品、产品已经发出;二是货款已经收到,或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式,按财务惯例规定,分别确定收入的实现时间。
审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证,结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品(商品)出库单”,查明企业销售发票是否已经开出,商品产品是否已经发生。
审查现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账、预收账款明细账记录,将有关会计凭证与产品销售合同相对照,查明企业是否已经取得货款或取得索取货款的凭证,有无将应记销售收入款项长期挂在往来账上,不记不转销售收入的现象。
审查“主营业务收入”贷方明细账,将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对,看其是否相符,如果不符,应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证,查明企业是否故意推迟收入的入账时间。
销货退回、折让及折扣的征税筹划。
企业发生销货退回,不论本年度的还是以前年度的,都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。
企业发生销货退回、折让和折扣,实际工作中会发生虚拟销货退回,或者销售额和折扣额不在同一张发票上,而把折扣额从销售额中扣减的问题。
参考资料来源:百度百科--主营业务收入 - 对于小规模纳税人企业销售货物,假设销售1000元不含税价货物,增值税税率3%,成本价是800,其会计分录如下所述:
一、销售商品确认收入
借:应收账款 1000*1.03=1030
贷:主营业务收入 1000
应交税金-应交增值税 30
二、结转销售成本
借:主营业务成本 800
贷:库存商品 800
三、货款收到时
借:银行存款 1030
贷:应收账款 1030
扩展资料:
销售商品同时满足下列条件的,才能予以确认收入:
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、相关的经济利益很可能流入企业;
5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
参考资料:百度百科-销售商品收入
对于小规模纳税人企业销售货物,假设销售1000元不含税价货物,增值税税率3%,成本价是800,其会计分录如下所述:一、销售商品确认收入 借:应收账款 1000*1.03=1030 贷:主营业务收入 1000 应交税金-应交增值税 30 二、结转销售成本 借:主营业务成本 800 贷:库存商品 800 三、货...
小规模纳税人企业销售商品后怎样做分录 一、销售商品确认收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 二、结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设定应交增值税科目就可以了,不需要设定未交增值...
对于小规模纳税人来说,当商品销售完成后,应进行如下会计分录:借记“银行存款”或“应收账款”账户,贷记“主营业务收入”账户。这是其销售商品的基本会计处理方法。而一般纳税人在购买商品时,其会计分录则为借记“原材料”或“库存商品”等账户,贷记“银行存款”或“应付账款”账户。这反映了购入商...
1、销售商品确认收入时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、结转销售成本时:借:主营业务成本 贷:库存商品 3、收到货款时:借:银行存款 贷:应收账款 什么是小规模纳税人?是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所...
企业作为小规模纳税人,一般会计核算不健全,不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,当小规模纳税人销售商品时,该如何做账务处理?小规模纳税人销售商品的会计分录 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 一般纳税人销售产品的...