小微工业企业所得税怎么计算方法

小微工业企业所得税怎么计算方法
  • 企业所得税法实施条例第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
      所得税相关规定
      根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      核定征收企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策
      根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第八条规定,小型微利企业待遇应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业,按照《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)缴纳企业所得税的企业,在不具备准确核算应纳税所得额条件前,暂不适用小型微利企业适用税率。上述纳税人在企业所得税季度、年度申报时,均应按25%的税率申报并缴纳企业所得税。
    小型微利企业的会计核算

      《财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出,鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表,有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。
      由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠,因而财会〔2011〕20号文件从建账建制,规范企业财务核算方面,对小企业实行查账征收,并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。
      例:某企业属于小微企业,并采用执行《企业会计准则》,2013年本年利润为9524.87元。假设无其他纳税调整事项。
      应纳所得税=9524.87×50%×20%=952.49(元)
      会计分录:
      计提所得税:
      借:所得税费952.49
      贷:应交税费——所得税952.49
      结转所得税费用:
      借:本年利润952.49
      贷:所得税费952.49
      缴税:
      借:应交税费——所得税952.49
      贷:银行存款952.49。
  • (1)应纳税所得额低于100万,税率是 5%,比如利润50万,企业所得税=50万×5 (2)应纳税所得额在100万到300万之间是10%,比如利润250万,企业所得税=100万×5%+150万×10 法律依据:《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过1...

  • 小微企业的企业所得税计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率。详细解释如下:一、应纳税所得额的计算 应纳税所得额是小微企业在一定期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用和损失。具体的计算方法为:营业收入减去营业成本、税金及附加,再加上其他业务利润和营业外收入净额。这...

  • 小微企业所得税征收方法为:1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业,征收方法为,年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%,应交企业所得税额等于200000乘以10%等于20000元;2、对于年应纳税所得额在20至30万元的企业,征收方法为,应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以17.5%,应...

  • 小微企业所得税征收方法为:1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业,征收方法为,年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%,应交企业所得税额等于200000乘以10%等于20000元;2、对于年应纳税所得额在20至30万元的企业,征收方法为,应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以17.5%,应...

  • 1. 小微企业所得税的计算公式为:应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。2. 对于年纳税所得额在20万元及以下的小微企业,其计算方法为:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%,应交企业所得税额=200000*10%=20000(元...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部