小微企业享受所得税优惠及认定的标准有哪些

小微企业享受所得税优惠如下：
1、应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。
2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。
小微企业认定的标准有三个，分别如下：
1、资产总额，工业企业不超过5000万元，其他企业不超过5000万元。
2、从业人数，工业企业不超过300人，其他企业不超过300人。
3、税收指标，年度应纳税所得额不超过300万元。

扩展资料：
小微企业除了享受所得税优惠还可享受免征增值税的优惠政策。
按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
参考资料来源：国家税务总局-“小微企业”和“小型微利企业”有啥不同？
参考资料来源：国家税务总局-小微企业开年收减税红包月入10万以内免缴增
人民共和国企业所得税法实施条例
第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知
财税〔2009〕69号七、实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称。其定义标准是：在全国范围内属于非限制和禁止类行业，并具有年度纳税条件。且满足以下三个条件：1、企业应纳税所得额300万以下；2、企业的从业人数在300人以下；3、现在资产总额在5000万以下。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。
小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业的条件如下:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过
100人,资产总额不超过3000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不
超过80人,资产总额不超过1000万元。
上述“从业人数”按企业全年平均从业人数计算, “资产总额”按企业年初和年末的资产总
额平均计算。
小型微利企业,是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的
企业。仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用上述规定。
自2012年1月1日至2015年12月31日,上述享受税收优惠的小型微利企业年应纳税所得额
低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴
纳企业所得税。
小型微利企业的所得税优惠问题，财务人需要了解
模块
普惠小微企业指国家给予小微企业普惠性税收减免政策。小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。
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